계정과목별 K-IFRS와 세무 해설 (2022)

제 1 편 총론편
I 기업회계의 의의
제1장 기업회계의 개념
제1절 기업회계의 의의
제2절 기업회계의 목적

제2장 기업회계기준의 의의 및 구성
제1절 회계기준의 본질 및 필요성
제2절 기업회계기준의 의의
제3절 기업회계기준의 체계 및 구성
1. 기업회계기준의 체계
2. 한국채택국제회계기준의 구성

제3장 한국채택국제회계기준과 세법과의 관계
제1절 세법과의 관계
1. 법인세법
2. 조세특례제한법
3. 부가가치세법

제4장 재무보고와 재무제표
제1절 재무보고의 목적과 재무제표
제2절 재무제표 작성과 표시의 일반사항
1. 공정한 표시와 한국채택국제회계기준의 준수
2. 계속기업
3. 발생기준 회계
4. 중요성 및 통합표시
5. 상 계
6. 보고빈도
7. 비교정보
8. 표시의 계속성
제3절 재무제표 구조와 내용
1. 전체 재무제표
2. 재무제표의 식별
제4절 재무제표의 유형
1. 연결중심 공시체계로의 전환
2. 연결재무제표
3. 별도재무제표
4. 개별재무제표

제5장 재무보고를 위한 개념체계
제1절 개념체계의 위상과 목적
제2절 일반목적재무보고의 목적
1. 일반목적재무보고의 목적, 유용성 및 한계
2. 보고기업의 경제적 자원, 청구권 그리고 자원 및 청구권의 변동에 관한 정보
3. 기업의 경제적자원 사용에 관한 정보
제3절 유용한 재무정보의 질적 특성
1. 근본적 질적 특성
2. 보강적 질적 특성
3. 유용한 재무보고에 대한 원가 제약
제4절 재무제표와 보고기업
1. 재무제표
2. 보고기업
제5절 재무제표 요소
1. 자 산
2. 부 채
3. 자 본
4. 수익과 비용
제6절 인식과 제거
1. 인식 절차
2. 인식 기준
3. 제 거
제7절 측 정
제8절 표시와 공시

Ⅱ 세무회계의 의의
제1장 세무회계의 의의
제1절 기업회계와 세무회계의 의의
제2절 기업회계와 세무회계의 관련성
제3절 기업회계와 세무회계의 차이

제2장 세무조정
제1절 세무조정의 의의
제2절 결산조정과 신고조정
1. 결산조정
2. 신고조정
3. 세무조정계산서의 작성절차 및 흐름도
제3절 소득의 처분
1. 익금산입 또는 손금불산입액의 소득처분
2. 손금산입 또는 익금불산입액의 소득처분

제 2 편 재무상태표편
Ⅰ 재무상태표의 기초이론
제1장 재무상태표의 의의

제2장 재무상태표의 구성요소
1. 자 산
2. 부 채
3. 자 본

제3장 재무상태표의 작성기준
1. 재무상태표에 표시되는 정보
2. 유동과 비유동의 구분
3. 재무상태표 또는 주석에 표시되는 정보

제4장 재무상태표의 구조와 양식
제1절 재무상태표의 구조와 양식

제5장 주석 및 부속명세서
제1절 주 석
1. 주석의 의의
2. 주석의 구조
3. 주석사항

Ⅱ 재무상태표의 계정과목
자 산
제1장 유동자산
제1절 금융자산
1. 금융자산의 일반사항
2. 현금및현금성자산
3. 당기손익－공정가치 측정 금융자산
4. 단기대여금
5. 매출채권
6. 대손충당금
7. 기타수취채권
제2절 기타유동자산
1. 선급비용
2. 선급금
제3절 재고자산
1. 기준서 제1002호 ‘재고자산’의 적용범위
2. 재고자산의 측정
3. 비용의 인식
4. 공시사항 등
5. 세무회계상 유의사항

제2장 비유동자산
제1절 금융자산
1. 기타포괄손익－공정가치 측정 금융자산
2. 상각후원가 측정 금융자산
3. 장기대여금
4. 공정가치
5. 장기매출채권
6. 기타수취채권
제2절 유형자산
1. 유형자산의 정의
2. 유형자산의 과목 분류
3. 유형자산의 인식
4. 유형자산의 취득원가 결정
5. 취득 또는 완성 후의 지출(후속원가)
6. 인식시점 이후의 측정
7. 유형자산 손상
8. 차입원가의 자본화
9. 유형자산의 제거
10. 감가상각
11. 공 시
12. 세무회계상 유의할 사항
제3절 투자부동산
1. 투자부동산
제4절 무형자산
1. 무형자산의 일반사항
2. 개발비
3. 영업권
4. 기타의 무형자산
제5절 관계기업과 공동기업에 대한 투자
1. 관계기업과 공동기업에 대한 투자 및 지분법
제6절 기타비유동비금융자산
1. 이연법인세자산
2. 기 타

부 채
제1장 유동부채
제1절 유동부채의 일반사항
제2절 유동금융부채
1. 금융부채의 일반
2. 단기차입금
3. 매입채무
4. 미지급비용
5. 미지급금
6. 미지급배당금
7. 유동성장기부채
8. 금융보증계약
9. 대출약정
제3절 유동비금융부채
1. 계약부채와 선수금
2. 예수금
3. 선수수익
4. 당기법인세부채
5. 충당부채
6. 미지급단기유급휴가

제2장 비유동부채
제1절 비유동금융부채
1. 사 채
2. 전환사채
3. 신주인수권부사채
4. 장기차입금
5. 장기성매입채무
제2절 비유동비금융부채
1. 퇴직급여부채
2. 기타장기종업원급여부채
3. 충당부채와 우발부채
4. 이연법인세부채
5. 보고기간후사건

자 본
제1장 자본과 부채의 분류

제2장 납입자본
1. 자본금
2. 출자금
3. 주식발행초과금
4. 주식할인발행차금

제3장 기타자본항목
1. 자기주식
2. 자기주식처분이익
3. 자기주식처분손실
4. 감자차익
5. 감자차손
6. 재평가적립금
7. 전환권대가?신주인수권대가
8. 주식선택권

제4장 기타포괄손익누계액
1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
2. 현금흐름위험회피수단의 손익
3. 관계기업 기타포괄손익 변동 중 투자자 지분
4. 외환차이
5. 유형자산재평가잉여금
6. 위험회피원가 적립금
7. 당기손익－공정가치 측정 지정 금융부채의 자기신용위험변동

제5장 이익잉여금
제1절 법정적립금
1. 이익준비금
2. 기업발전적립금
제2절 임의적립금
1. 임의적립금
2. 사업확장적립금
3. 감채적립금
4. 조세특례제한법상 제준비금
제3절 미처분이익잉여금(미처리결손금)
1. 개념 및 범위
2. 기업회계 상 회계처리
3. 세무회계 상 유의할 사항
제4절 회계변경과 오류수정
1. 회계변경
2. 오류수정
3. 세무회계 상 유의사항

제 3 편 포괄손익계산서편
Ⅰ 포괄손익계산서의 기초이론
제1장 포괄손익계산서의 의의

제2장 포괄손익계산서의 작성기준
1. 포괄손익계산서 본문에 표시되어야 하는 최소한의 항목
2. 영업손익
3. 비용의 분석 : 성격별 또는 기능별 분류
4. 별도 표시 항목의 결정
5. 기타포괄손익

제3장 포괄손익계산서의 양식

Ⅱ 포괄손익계산서 계정과목
제1장 매출액
제1절 수익인식 기준서
1. 목적 및 적용범위
제2절 수익의 인식
1. 수행의무 식별
2. 수익의 인식
3. 수익의 측정
4. 기타 수익
제3절 정부보조금 수익
1. 정부보조금 수익
제4절 결산 시 유의할 사항
1. 수익인식기준의 계속적 적용 검토
2. 미실현이익 계상 여부 검토
3. 본?지점 간 거래에 대한 내부이익 제거 검토
4. 보고기간종료일을 전후한 매출인식의 적정성 검토
5. 외화표시매출의 원화환산 적정성 검토
제5절 세무회계상 유의할 사항
1. 세무회계상 매출액의 개념 및 정의
2. 부가가치세법상 과세표준과의 관계
3. 기업회계와 세무회계상 손익인식의 차이점

제2장 매출원가
제1절 의 의
제2절 기업회계상 회계처리
1. 상품매매업의 매출원가
2. 제조업의 매출원가
3. 기타 매출원가항목의 구분?표시
4. 반제품 등 매출원가의 구분?표시 또는 주석기재
5. 결산시 유의할 사항
제3절 세무회계상 유의할 사항

제3장 판매비와관리비
1. 판매비와관리비의 일반사항
2. 종업원급여
3. 임차료
4. 접대비
5. 감가상각비
6. 무형자산상각비
7. 세금과공과
8. 광고선전비
9. 연구비
10. 경상개발비
11. 대손상각비/대손충당금환입
12. 기타 판매비와관리비

제4장 금융수익/금융원가
1. 이자수익
2. 이자비용
3. 외환차이

제5장 지분법손익

제6장 기타수익/기타비용
1. 배당금수익
2. 임대료
3. 금융자산 평가손익?손상차손?처분손익
4. 사채상환이익
5. 자산수증이익
6. 채무면제이익
7. 유형자산처분손익
8. 유형자산재평가손실
9. 재고자산감모손실
10. 기부금
11. 재해손실
12. 잡손익

제7장 당기순손익 등
1. 매출총손익
2. 영업손익
3. 법인세비용차감전계속사업손익
4. 계속사업손익
5. 중단영업손익
6. 당기순손익
7. 기타포괄손익
8. 총포괄손익

제8장 법인세비용
제1절 의 의
제2절 개념 및 범위
제3절 법인세회계
1. 개 요
2. 용어의 정의
3. 이연법인세인식의 접근방법
4. 자산?부채의 세무기준액
5. 당기법인세부채와 당기법인세자산의 인식
6. 이연법인세자산?부채의 인식
7. 종속기업 등에 대한 이연법인세처리
8. 이연법인세자산?부채의 측정
9. 법인세비용의 회계처리
10. 사업결합시에 발생한 이연법인세
11. 법인세 처리의 불확실성
12. 중간재무제표 작성시 법인세비용
13. 표시 및 공시
14. 사 례

제9장 주당이익
제1절 개 념
제2절 적용범위
제3절 기본주당이익의 계산
1. 개 요
2. 보통주 계속영업손익 및 당기순손익의 계산
3. 가중평균유통보통주식수의 계산
제4절 희석주당이익의 계산
1. 개 요
2. 희석 보통주 계속영업손익 및 당기순손익의 계산
3. 희석 가중평균유통보통주식수의 계산
4. 희석성 잠재적보통주에 대한 고려사항
제5절 소급수정
제6절 재무제표의 표시
제7절 주석공시
1. 일반적인 경우
2. 잠재적보통주가 되는 금융상품과 계약 등에 조건이 수반되어 있는 경우
3. 손익계산서의 다른 순이익의 구성요소에 대해 주당이익을 공시하는 경우

제 4 편 현금흐름표/자본변동표/기타편
Ⅰ 현금흐름표
제1장 현금흐름표의 의의
제1절 현금흐름표의 의의
제2절 현금흐름표의 유용성 및 한계
1. 현금흐름표의 유용성
2. 현금흐름표의 한계

제2장 현금흐름표의 작성원칙
제1절 작성방법
1. 현금및현금성자산의 증감액 계산
2. 현금 이외의 항목에 대한 분석
3. 현금흐름표의 작성
제2절 작성원칙

제3장 영업활동 현금흐름
제1절 영업활동의 정의
제2절 직접법에 의한 작성방법
제3절 간접법에 의한 작성방법
1. 당기순손익에 가산할 항목
2. 당기순손익에 차감할 항목

제4장 투자활동 현금흐름
제1절 투자활동의 정의
제2절 투자활동에 대한 예시
1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2. 투자활동으로 인한 현금유출액

제5장 재무활동 현금흐름
제1절 재무활동에 대한 정의
제2절 재무활동에 대한 예시
1. 재무활동으로 인한 현금유입액
2. 재무활동으로 인한 현금유출액

제6장 현금흐름표 작성 시 고려사항
1. 순증감액에 의한 현금흐름의 보고
2. 외화현금흐름
3. 이자와 배당금의 수취 및 지급
4. 법인세로 인한 현금흐름
5. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
6. 종속기업과 기타 사업의 취득과 처분
7. 공시사항

제7장 현금흐름표의 작성사례
1. 현금흐름표 작성을 위한 자료제시 및 분석
2. 현금흐름표의 작성

Ⅱ 자본변동표
제1장 자본변동표의 의의
제1절 자본변동표의 의의
제2절 자본변동표의 유용성
1. 자본의 변동내용에 대한 포괄적인 정보 제공
2. 재무제표 간 연계성 제고 및 재무제표의 이해가능성 증진
3. 포괄적인 경영성과에 대한 정보 제공

제2장 자본변동표의 체계
제1절 자본변동표의 기본구조
제2절 자본변동표나 주석에 표시되어야 하는 정보

Ⅲ 중간재무보고
제1장 중간재무보고의 의의
1. 의 의
2. 용어의 정의
3. 중간재무보고서 작성대상기업

제2장 중간재무보고의 작성
1. 중간재무보고서의 내용
2. 중간재무제표가 제시되어야 하는 기간
3. 주석사항

제3장 중간재무보고의 인식과 측정
1. 인식과 측정기준
2. 중요성의 판단
3. 인식과 측정의 사례

Ⅳ 매각예정 비유동자산 및 중단영업
제1장 매각예정 또는 소유주분배예정 비유동자산과 처분자산집단
1. 분 류
2. 측 정
3. 공 시

제2장 중단영업
1. 분 류
2. 표시 및 공시

제3장 세무회계상 유의할 사항
1. 매각예정비유동자산
2. 중단영업의 성과

제 5 편 특수회계편
Ⅰ 파생상품회계
제1장 파생상품
제1절 파생상품의 의의
제2절 선도거래
제3절 선물거래
제4절 스 왑
제5절 옵 션

제2장 파생상품 등의 의의
1. 적용범위
2. 용어의 정의
3. 파생상품의 요건
4. 내재파생상품

제3장 파생상품 등의 회계처리
1. 파생상품 회계처리의 일반원칙
2. 위험회피회계
3. 기타 거래의 회계처리
4. 파생상품 표시
5. 주석사항
6. 세무회계상 유의할 사항

Ⅱ 리스회계
제1장 리스회계의 일반사항
1. 의 의
2. 적용범위
3. 리스용어의 정의(기준서 제1116호 부록 A. 용어의 정의)
4. 리스의 식별
5. 세무회계상 유의사항

제2장 리스의 회계처리
제1절 리스이용자의 회계처리
1. 최초 인식과 측정
2. 후속 측정
제2절 리스제공자의 회계처리
1. 리스의 분류
2. 금융리스
3. 운용리스
4. 금융리스와 운용리스의 비교
제3절 세무회계상 유의사항
1. 금융리스
2. 운용리스

제3장 리스의 기타 사항
1. 전대리스
2. 판매 후 리스거래

Ⅲ 공동약정
1. 의 의
2. 적용범위
3. 용어의 정의
4. 공동약정의 유형
5. 공동약정의 회계처리
6. 공 시

Ⅳ 사업결합
제1장 기업인수?합병회계
제1절 사업결합의 일반사항
1. 사업결합의 의의 및 동기
2. 사업결합의 유형
3. 사업의 정의
4. 사업결합 회계이론
5. 사업결합회계의 적용배제
제2절 사업결합 회계
1. 취득법
2. 동일지배하에 있는 기업간 사업결합
제3절 세무회계상 유의할 사항
1. 합병시 피합병법인에 대한 과세
2. 합병시 합병법인에 대한 과세

제2장 분할에 관한 회계처리
제1절 분할의 유형
1. 인적분할 및 물적분할
제2절 분할 회계처리
1. 비례적 인적분할
2. 물적분할
제3절 세무회계상 유의할 사항
1. 인적분할시 분할법인에 대한 과세
2. 인적분할시 분할신설법인등에 대한 과세
3. 물적분할시 분할법인에 대한 과세
4. 물적분할시 분할신설법인에 대한 과세

Ⅴ 기 타
제1장 연결재무제표와 별도재무제표
1. 개 요
2. 목 적
3. 범 위
4. 지배력
5. 힘
6. 구조화기업
7. 변동이익
8. 힘과 이익의 연관－본인과 대리인 관계
9. De facto 대리인
10. 프랜차이즈
11. 간주별도실체(사일로, Silos)
12. 계속적 평가
13. 처분목적으로 취득한 종속기업
14. 지배력의 상실
15. 연결 절차
16. 비지배지분
17. 별도재무제표
18. 공 시

제2장 한국채택국제회계기준의 최초채택
1. 의 의
2. 용어의 정의
3. 일반 원칙
4. 한국채택국제회계기준의 소급적용에 대한 예외
5. 한국채택국제회계기준의 소급적용에 대한 선택적 면제조항
6. 표시 및 공시
7. 세무회계상 유의할 사항

제3장 농림어업
1. 의 의
2. 용어의 정의
3. 기준서의 적용 대상
4. 인 식
5. 측 정
6. 정부보조금
7. 재무제표 표시
8. 공 시
9. 세무회계상 유의할 사항

[저자소개]
삼일회계법인
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