개인사업자 자영업 홈택스 경리회계 노무관리 실무설명서

제1장 자영업자의 세무 준비

01. 누구나 쉽게 시작하는 개인사업자(법인과 개인사업자의 차이) 26
창업절차와 설립비용
자금의 조달과 이익의 분배
사업의 책임과 신인도
세법상 차이
┖ 유형자산처분손익에 대한 법인과 자영업자의 차이
┖ 충당금에 대한 법인과 자영업자의 차이
┖ 업무용승용차 관련 비용의 차이
┖ 수입이자와 수입배당금의 법인과 자영업자의 차이
┖ 지급이자와 가지급금 인정이자
접대비 한도 계산
[실무사례] 총수입금액, 필요경비, 분리과세의 개념
기타 차이점
02. 일반과세자와 간이과세자
[실무사례] 간이과세자 기준 연간매출액 8,000만 원의 기준금액(공급대가)
[실무사례] 간이과세자의 장단점(일반과세자와 차이점)
[실무사례] 면세사업자는 세금계산서를 안 받는 것이 유리하지 않나?
03. 과세기간 종료 후 20일 안에 사업자등록을 해야 절세한다.
사업자등록 준비단계
사업자등록 신청단계
┖ 직접 방문을 통한 사업자등록 신청
┖ 국세청 홈택스를 통한 사업자등록 신청
┖ 전문가를 통한 사업자등록 신청
[실무사례] 집에서 사업자등록을 하는 방법과 경비처리
[실무사례] 한 사무실에 2개의 사업자등록
[실무사례] 앱 개발 사업자등록을 안 하고 시작할 수 있을까?
[실무사례] 사업을 처음 시작해서 매출은 없고 시설투자만 한 경우 세금처리
[실무사례] 직장을 다니면서 사업자등록을 내고 자기 사업을 할 수 있나요?
[실무사례] 쇼핑몰, 오픈마켓 등의 사업자등록 방법
04. 사업자등록 신청과 동시에 확정일자를 받아라
[실무사례] 확정일자 신청 시 준비해야 하는 서류
05. 쇼핑몰도 같이하는 경우 통신판매업신고와 부가통신사업신고
통신판매업 신고를 해야 한다.
부가통신사업 신고
[실무사례] 통신판매업신고와 별도로 인·허가 필요
06. 개인사업자는 사업용 계좌를 신고해야 한다.
사업용 계좌를 신고·사용해야 하는 사업자는?
사업용 계좌는 언제까지 신고합니까?
사업용 계좌 신고 시 첨부할 서류는?
사업용 계좌를 변경하려면?
사업용 계좌 사용 대상거래는?
사업용 계좌 무신고·미사용 시 불이익은?
기타 참고사항은?65
[실무사례] 사업용 계좌와 관련된 주요 사례
07. 개인카드와 사업용 카드를 구분해서 사용해라
사업용 신용카드는 어떻게 만드나?
사업용 신용카드 사용내역 조회
사업용 신용카드 공제
08. 신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입한다.
현금영수증 가입대상과 가입방법
09. 개인사업자가 꼭 챙겨야 할 세금 신고
10. 개인사업자의 세무 관리
항상 증빙을 잘 챙겨라
부가세뿐만 아니라 소득세도 잘 챙겨라
간편장부라도 작성하면 유리하다.
세금 신고는 홈택스를 활용하라
남편이 투잡을 하는 경우 사업자 명의는 아내 명의로
11. 매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요?
[실무사례] 소득신고시 누락해서는 안되는 기본 거래내용
[실무사례] 매출누락을 의심받지 않는 방법
매출누락, 가공매입으로 적발 시
위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명
[실무사례] 매입세금계산서 의심 유발(가공 또는 위장) 거래유형 및 대책
[실무사례] 간이과세자로 사업자 등록시 불리한 점

제2장 자영업자의 회계지식

01. 자영업자의 장부는 어떻게 구분해서 작성해야 하나요?
[실무사례] 나의 신고유형 점검표
간편장부에 의한 기장
복식부기에 의한 기장
기장사업자가 반드시 받아야 할 증빙서류
[실무사례] 기장의무 판정 시 근로소득, 기타소득 등 모든 소득을 포함하나요?
[실무사례] 복수사업장(복수업종)의 경우 기장의무 구분방법
[실무사례] 공동사업장의 기장의무 판단
02. 소규모사업자는 반드시 간편장부를 작성하라
간편장부는 어떤 장부인가?
간편장부작성 대상자는 누구인가?
간편장부를 기장하면 이런 혜택이 있다.
간편장부는 어떻게 작성하는가?
간편장부는 어디서 구하나?
간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차
간편장부 작성자가 지켜야 할 사항
03. 장부작성의 원칙은 복식장부
복식장부작성을 위해 최소한 알아야 하는 회계용어
복식장부작성 시 매일매일 작성해야 하는 장부
04. 모든 장부는 1년 단위로 정리
05. 복식장부의 시작은 전표에서부터
전표의 작성 방법
[실무사례] 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?
각종 보조장부의 작성 방법
총계정원장의 작성 사례
06. 재무상태표 계정과목 해설
자산에 해당하는 계정과목 해설
부채에 해당하는 계정과목 해설
자본에 해당하는 계정과목 해설
07. (포괄)손익계산서 계정과목 해설
매출수익에 해당하는 계정과목 해설
매출원가에 해당하는 계정과목 해설
판매와 관리비용에 해당하는 계정과목 해설
기타수익과 비용에 해당하는 계정과목 해설
08. 개인회사 경리의 하루 업무 마감 방법
일 마감 때 해야 할 것들
증빙자료를 관리하는 요령
월 마감 때 해야 할 것들
09. 이것저것 신경 쓰기 귀찮으면 기장을 맡겨라
기장 의뢰할 때 준비서류
기장 의뢰할 때 유의 사항

제3장 자영업자의 증빙관리

01. 법에서 인정하는 증빙
[실무사례] 법정증빙을 첨부하지 않은 장부는 효력이 없다.
세법에서 말하는 법정지출증빙과 증빙의 종류
┖ (전자)세금계산서
[실무사례] 세금계산서 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
┖ 신용카드매출전표와 현금영수증
[실무사례] 신용카드매출전표와 현금영수증도 세금계산서이다.
[실무사례] 개인사업자의 개인신용카드 사용시 유의 사항
[실무사례] 개인사업자의 개인신용카드 매출전표의 법정지출증빙
[실무사례] 외상매출에 대해 부가가치세 신고 후 신용카드로 결제받은 경우
[실무사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우
[실무사례] 해외에서 사용한 신용카드의 환율적용과 장부 작성
[실무사례] 사업과 무관한 유류비 매출전표를 보관해야 하나요?
┖ 계산서
┖ 지로영수증과 각종 청구서
[실무사례] 전기료, 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제 받기
┖ 간이영수증
[실무사례] 3만원 초과 지출에 대해서 여러 장의 영수증으로 나누어 발행
지출금액에 따른 법정지출증빙
증빙규정이 적용되는 사업자와 거래
[실무사례] 거래명세서와 입금표, 지출결의서의 지출증빙 효력
02. 법정지출증빙을 안 받아도 되는 거래
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래
[실무사례] 간이과세자로부터 중고자동차를 구입하는 경우 법정지출증빙은?
[실무사례] 간이과세자와 거래시 법정지출증빙 수취는?
[실무사례] 개인 및 미등록자와 거래시 법정지출증빙 수취는?
03. 대금지급은 항상 사업용 계좌 이용
[실무사례] 프랜차이즈 비용 증빙서류로 통장 입금내역이 가능한가요?
04. 홈택스 가입 후 세금계산서는 반드시 전자세금계산서를 사용
홈택스 홈페이지 이용해 전자세금계산서 발행
전자세금계산서의 발행 및 전송
┖ 전자세금계산서의 발행
┖ 전자세금계산서의 전송
┖ 수정 전자세금계산서의 발행
홈택스 홈페이지 이용한 전자세금계산서 발행방법
[실무사례] 증빙불비가산세는 얼마나 언제 납부를 하나
[실무사례] 반드시 알고 있어야 할 현금영수증 관련 절세방법

제4장 자영업자의 급여세금

01. 종업원은 어떤 세금을 내야 하나?
02. 급여에 대해서는 근로소득세를 원천징수한다.
일용근로자의 근로소득세 원천징수
일반계속(상용)근로자의 근로소득세 원천징수
외국인근로자의 근로소득세 원천징수
상여금이 있는 경우 근로소득세 원천징수
03. 원천징수세액의 신고·납부
매달 신고·납부
반기별 신고·납부
신고·납부 시 제출해야 하는 서류
원천징수 등 납부 지연 가산세
지급명세서 제출불성실가산세
04. 급여 중 세금을 안 내는 비과세급여
05. 홈택스를 활용한 원천세 신고방법
원천징수이행상황 전자신고
┖ 원천징수이행상황신고(원천세) 홈택스 세금신고·납부
┖ 원천세 홈택스 신고 이용안내
홈택스를 이용한 원천징수이행상황신고
┖ 원천징수내역 및 납부세액
┖ 환급세액조정
┖ 전월 미환급세액의 계산
┖ 당월환급세액계산
┖ 조정대상환급세액
06. 입사자 급여업무처리와 중도퇴사자 연말정산
중도 입사자
중도 퇴직자
┖ 중도 퇴직자의 소득공제액
┖ 중도 퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
┖ 중도 퇴사자 연말정산을 누락한 경우
[실무사례] 전근무처에서 연말정산환급세액을 받지 못하였을 경우
┖ 중도 퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성 방법
07. 퇴직금의 계산
퇴직금의 계산방법
종전 4인 이하 사업장의 퇴직금제도 적용 방법
08. 퇴직소득세의 신고와 납부
세법상 퇴직으로 보는 경우와 안 보는 경우
퇴직소득과 근로소득의 구분
퇴직소득세 계산
퇴직소득에 대한 원천징수
원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출
퇴직소득에 대한 세액정산
퇴직소득 과세표준 확정신고

제5장 자영업자의 부가가치세

01. 부가가치세는 언제, 어떻게 신고·납부를 하나요?
매출세액 또는 과세표준
매입세액
부가가치세 신고·납부 대상은?
부가가치세 신고·납부는 언제 하나요?
손쉬운 부가가치세 신고·납부 방법은?
[실무사례] 부가가치세와 물건가격의 세금 구분 방법
02. 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다.
03. 부가가치세 신고 시 왜 부가율에 맞춰야 하나요?
04. 부가가치세 신고 시 제출서류
05. 홈택스 부가가치세 전자신고
로그인 ? 부가가치세 정기신고 화면으로 이동
기본정보 입력 및 입력서식 선택
과세표준 및 매출세액 입력
┖ 매출처별세금계산서합계표-전자세금계산서를 발행한 경우
┖ 매출처별세금계산서합계표-종이세금계산서를 발행한 경우
┖ 과세표준 명세 작성
매입·경감 공제세액 입력
┖ 매입세금계산서합계표 작성-전자세금계산서를 수취한 경우
┖ 매입세금계산서합계표 작성-종이세금계산서를 수취한 경우
┖ 신용카드 매입내역 입력-화물운전자 복지카드
┖ 신용카드 매입내역 입력-사업용 신용카드
┖ 신용카드 매입내역 입력-그 밖의 신용카드
┖ 전자세액공제 입력
┖ 예정고지세액 입력
신고서 제출하기
제출한 신고서 조회 등
06. 부가가치세 매입세액공제 되는 것과 안 되는 것

제6장 자영업자의 종합소득세

01. 종합소득세 확정신고?납부 기간과 대상자
종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지
종합소득세 확정신고 대상 소득은?
┖ 종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은?
┖ 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
[실무사례] 거주자와 비거주자의 구분
종합소득세 납세지
02. 종합소득세 신고의 2가지 방법
03. 사업소득세 신고의 2가지 방법
기장에 의한 신고 방법(장부 작성)
무기장(추계)에 의한 신고 방법(장부 미작성)
기장에 의한 신고와 추계에 의한 신고의 결정
종합소득세 환급
[실무사례] 기장에 의한 신고보다 무기장 신고 시 유리한 경우
[실무사례] 종합소득세 환급금은 언제쯤 지급이 되나요?
04. 종합소득세 신고유형 점검표
종합소득세 신고유형
종합소득세 신고의무자
종합소득세 신고안내문
05. 기장에 의한 종합소득세의 신고
총수입금액 산입항목
총수입금액 불산입 항목
필요경비 산입항목
필요경비 불산입 항목
개인사업자와 법인의 세무처리 차이
06. 기장을 안 한때 종합소득세의 신고
무기장 신고제도는 개인사업자만 있다.
기장을 안 했을 때를 기준으로 판단한다.
단순경비율 대상과 기준경비율 대상(경비율 제도)
┖ 기준경비율에 의한 소득금액 계산 방법
주요경비의 범위
기준경비율 신고자의 증빙서류 수취·보관
┖ 단순경비율에 의한 소득금액 계산 방법
┖ 추계신고자 무기장 가산세 납부
07. 개인사업자가 받을 수 있는 공제
사업소득자가 받을 수 있는 소득공제
사업소득자가 받을 수 있는 세액공제
성실신고 사업자가 추가로 받을 수 있는 세액공제
종합소득세 기본세율
[실무사례] 사업소득세 절세를 위한 기본 상식
[실무사례] 내가 낼 종합소득세를 간단하게 계산해 주세요.
[실무사례] 기준경비율 적용 신고자는 영수증을 금같이 챙겨라
[실무사례] 장부기장을 안 한 소규모사업자 종합소득세 신고
[실무사례] 복식부기 의무자가 간편장부로 신고하는 경우
[실무사례] 연말정산을 합산해서 안 하고 각각 한 경우 종합소득세 신고
[실무사례] 올해 손실이 발생했는데, 종합소득세 신고를 안 해도 되나?
[실무사례] 점포를 양도하고 권리금을 받았는데 세금은
[실무사례] 단순경비율적용대상자가 기준경비율로 신고할 수 있나요?
[실무사례] 단순경비율 또는 기준경비율에 의해 신고를 하면 가산세가 있나요?
[실무사례] 종합소득세 신고를 기한 내에 하지 못한 경우
[실무사례] 사업자등록을 한 사업자가 아니라도 종합소득세 신고를 해야 하나요?
[실무사례] 전년도에 폐업했는데 금년에 종합소득세를 신고하나?
[실무사례] 중간예납 추계액 신고 시에 단순경비율이나 기준경비율에 의한 신고
[실무사례] 면세사업을 폐업하게 되면 사업장현황신고를 언제 해야 하나요?
[실무사례] 지급명세서를 제출하지 않았는데 인건비로 공제받을 수 있는가?
[실무사례] 개인사업자가 반드시 가입해야 할 절세금융상품
[실무사례] 종합소득세 신고 시 각종 공제액을 누락해서 신고한 경우 공제 방법
08. 홈택스를 활용한 종합소득세 신고
09. 개인사업자 사장님 관련 비용의 세무 처리
자영업자 사장 본인의 급여
개인회사 사장의 연말정산
자영업자 사장 가족의 급여
사장님의 자가운전보조금과 차량유지비
업무와 관련한 개인회사 사장의 핸드폰 사용료
10. 개인사업자는 동업이 유리하나, 동업에 따른 위험도 있다.
특수관계자 간 공동사업 합산과세
11. 한 명의 사장이 개인회사와 법인 두 곳을 운영하는 경우
12. 돈을 줄 때 미리 세금을 떼고 줘야 하는 것도 있다
비영업대금의 이익에 대한 원천징수
기타소득의 원천징수
┖ 기타소득의 과세최저한
┖ 기타소득의 과세방법
┖ 기타소득 원천징수영수증
사업소득의 원천징수
봉사료의 원천징수
지방소득세 소득분의 원천징수
[실무사례] 적자난 기업의 종합소득세

제7장 자영업자의 4대 보험

01. 4대 보험 적용대상자와 요율
4대 보험 가입 대상자
4대 보험 산정기준과 요율
급여지급 시 징수방법
02. 4대 보험 관련 각종 신고방법
사업장 신규설립, 내역변경, 탈퇴, 자동이체 신고시
┖ 사업장 적용(해당)/보험관계성립신고(보험가입신청)
┖ 사업장 내역변경/보험관계 변경사항 신고
┖ 국민연금/건강보험 자동이체 신청
┖ 사업장 탈퇴(소멸)/보험관계 소멸신고(보험계약 해지 신청)
근로자 채용 시, 퇴직 시
근로자 정보변경 시
외국인/재외국민 근로자 고용 및 퇴직 시
근로자 피부양자 신고 시
03. 4대 보험료 계산을 위해 차감하는 비과세소득의 범위
04. 4대 보험료의 정산
건강보험료의 정산
고용보험료와 산재보험료의 정산
┖ 일반기업의 고용보험료와 산재보험료 정산
┖ 건설업의 고용보험료와 산재보험료 정산
05. 일용근로자, 단시간근로자(파트타임), 알바생(아르바이트생)의 4대 보험
일용근로자
단시간근로자
국민연금
건강보험
고용보험
산재보험
05. 궁금해하는 4대 보험 관련 사례
2개 이상 사업장에서 근무하는 경우 4대 보험 가입
비상근 또는 1월간 근로시간이 짧은 시간제 근로자
인턴사원을 고용했는데 4대보험 가입은?
신규입사자 입사 첫 달 4대 보험 부과
방학을 맞이하는 단기 아르바이트생의 4대 보험
신규입사 및 퇴사시 4대 보험 적용
휴직 중인 근로자의 4대 보험
직장을 다니면서 사업을 하는 경우
부인이 남편 회사(개인회사)에 근로자 등재시 4대 보험
개인사업자의 4대 보험 적용
개인사업자의 4대 보험료 절약 방법
1인 회사에서 근로자 1명 채용 시 4대 보험
소득이 없는 경우 국민연금 신고 방법
무급휴직 시 4대 보험 처리 방법
출산휴가기간 4대 보험
육아휴직기간 4대 보험
휴직 월과 복직 월의 4대 보험 신고와 보험료 부과
가족회사 가족의 4대 보험

제8장 자영업자의 근로기준법

01. 법정근로시간, 소정근로시간, 유급 근로시간, 실제 근로시간
근로시간의 개념
┖ 근로시간의 범위
┖ 근로시간의 기산점과 종료점
법정근로시간(법에서 정한 한도 시간)
소정근로시간(약속한 근로시간)
유급 근로시간(임금 계산 시간)
02. 휴게, 휴일, 휴가
휴게(= 쉬는 시간)
휴일(= 쉬는 날)
┖ 법정휴일에 임금을 지급해야 합니까?
┖ 주휴일은 반드시 일요일에 부여해야 하나요?
┖ 휴일이 중복되는 경우 휴일 계산
대체공휴일의 임금과 수당직급
03. 정확한 최저임금의 계산
일반적으로 간단히 계산하는 최저임금
최저임금 위반 여부 판단
최저임금에 포함하지 않는 임금
최저임금의 계산
현금성 복리후생비
[실무사례] 급여에 식대를 포함한 경우 최저임금
최저임금 주지 의무
04. 모든 급여 일할 계산 방법
05. 통상시급과 시간외근로수당 계산
시간외근무수당의 계산 절차
휴일, 연장, 야간근로 중복 시 임금 계산 공식
06. 포괄임금제 기본급과 고정 OT로 나누는 방법
07. 주휴수당의 계산 방법
주휴수당의 발생요건
주휴수당의 계산 공식
[실무사례] 매주 근로시간이 다른 경우 주휴수당의 계산방법
08. 연차일수 계산 방법과 퇴사자 연차휴가 및 수당의 정산
1개월 개근 시 발생하는 월 단위 연차휴가
1년 단위 연 단위 연차휴가
┖ 1년간 80% 미만 출근 시 연차휴가 부여
┖ 1년에 80% 이상 출근 시 발생하는 연차휴가
연차수당의 계산
퇴사자 연차휴가의 정산
┖ 연차휴가의 정산기준
┖ 연차휴가의 퇴직 정산

제9장 자영업자의 업종별 세금

01. 음식점의 세금관리
부가가치세 납세의무
[실무사례] 음식점이 유의해야 할 절세방안
종합소득세 납세의무
02. 개인병원의 세금관리
종합소득세 납세의무
종합소득세 중간예납
각종 비용의 처리
의료장비 등의 증빙처리
03. 약국의 세금관리
부가가치세 납세의무
종합소득세 납세의무
인건비의 비용처리
장부기장과 증빙
04. 학원의 세금관리
면세사업자 사업장현황신고
종합소득세 납세의무
강사료의 세금문제
장부기장과 증빙
05. 쇼핑몰의 세금관리
쇼핑몰 사업자등록
[실무사례] 해외에서 인터넷쇼핑몰로 국내 판매할 경우 국내 사업자 등록여부
[실무사례] 외국법인 쇼핑몰 운영시 국내 사업자등록이 의무인가?
[실무사례] 인터넷쇼핑몰과 오프라인 매장이 있는 경우 사업자등록은?
부가가치세 납세의무
[실무사례] 오픈마켓에서 물건을 파는 경우 부가가치세 신고방법
[실무사례] 쇼핑몰을 통한 전자상거래시 물품의 판매시기는?
[실무사례] 쇼핑몰 등에 사용되는 쿠폰 판매 부가가치세
[실무사례] 인터넷쇼핑몰 택배비에 대한 세금계산서 발행
[실무사례] 전자상거래 신용카드 결제 매입세액공제, 발행세액공제
[실무사례] 구매대행 인터넷쇼핑몰 구매대행업의 부가가치세 기준
[실무사례] 쇼핑몰에서 해외에 물품을 판매하는 경우 영세율적용
[실무사례] 도서쇼핑몰 등 주품목에 부수해서 발생하는 택배비의 부가가치세
[실무사례] PG사에서 대금이 결제된 경우
[실무사례] 마일리지로 상품을 구입하는 경우 부가가치세 과세
[실무사례] 판매대행의 경우 매출액
[실무사례] 카드 결제 수수료는 어떻게 처리할까?
종합소득세 납세의무
[실무사례] 의류 쇼핑몰을 운영하면서 발생하는 모델료
06. 부동산임대업의 세금관리
부동산임대업 사업자등록
부가가치세 납세의무
종합소득세 납세의무
[실무사례] 부동산임대사업자 소득탈루혐의를 한눈에 파악할 수 있는 시스템 가동
[실무사례] 부동산임대업의 공동사업장에 대한 이자비용의 처리
07. PC방 사업자의 세금관리
부가가치세 납세의무
종합소득세 납세의무
장부기장과 증빙