Out of Print
실무에 딱 맞는 경리업무 지식쌓기
$22.68
SKU
9791190819145
본 상품은 품절 / 절판 등의 이유로 유통이 중단되어 주문이 불가합니다.
이용에 불편을 드려 죄송합니다.
[Free shipping over $100]
Standard Shipping estimated by Fri 05/31 - Thu 06/6 (주문일로부 10-14 영업일)
Express Shipping estimated by Tue 05/28 - Thu 05/30 (주문일로부 7-9 영업일)
* 안내되는 배송 완료 예상일은 유통사/배송사의 상황에 따라 예고 없이 변동될 수 있습니다.
| Publication Date | 2022/05/09 |
| Pages/Weight/Size | 153*224*30mm |
| ISBN | 9791190819145 |
Description
처음은 누구나 생소하고 어려움으로 인해 시행착오를 많이 겪는 것이 현실이다. 그런데 나를 더 힘들게 하는 것은 문제에 대해 도움을 줄 누구도 없다는 것이다. 또한 자격증을 공부하고 막상 실무를 접하게 되면 또 다른 벽에 직면하게 된다. 일하다 보면 다 법에 어긋나는 처리를 하는 것이 현실이다.
그리고 그게 실무라는 용어로 넘어가는 경우가 많다. 실무는 문제없이 넘어가면 다 실무가 되는 것 같기도 하고요. 그런데 이건 내가 접해본 회사에서 실무지, 다른 회사에서는 실무가 안 될 수도 있다. 상장사나 대규모 비상장사로써 외부감사를 받는 경우는 최대한 법 원칙이나 제도에 맞게 처리하는 것이 실무이다. 하지만 중소기업은 최대한 안 걸리고 세금을 적게 내게 처리하는 것이 실무이다. 결국은 회사마다 실무가 다를 수 있는 것이다.
대기업의 경우 법조문이 이렇고 예규가 이렇다고 하면 그걸로 끝나는 경우가 많다. 이미 회사에서 기본으로 그렇게 하고 있는 경우가 많다. 하지만 중소기업의 경우 다른 회사는 법대로 안 하는데 법대로 하면 나만 손해라고 사장님 임의로 처리하는 경우가 많다. 이같이 회사마다 환경이 다르고 처리 방법이 다르다 보니 저는 웬만하면 법 기준에 맞추라고 권하고 싶다.
결국 분쟁이 발생하면 실무자가 관행이나 실무적으로 이렇게 처리하는 회사가 많다고 우겨도 결과는 법에 따라 누가 확실히 소명하느냐가 중요하기 때문이다. 물론 법에 따라 처리를 하든 약간 틀어서 처리하든 그건 회사의 판단사항이다. 그리고 약간 틀어서 처리하는 방법이 안 걸릴지 문제가 없을지는 누구도 알 수 없는 사항이고 그걸 타인이 결정해줄 사항은 아니라고 본다. 모든 책임은 우리 회사의 세무대리인도 국세청 상담자도 지는 것이 아니라 회사가 지는 것이니까
몇 년 전 어느 세무사가 절세해준다고 소문이 나 엄청난 수익을 올린 적이 있는데 결국 기장을 맡긴 업체가 탈세로 적발되어 수많은 업체가 추징을 당한 사건이 있었다. 해당 업체들은 세무사 책임이라고 소송을 했지만 결국은 졌다. 왜냐 탈세 든 뭐든 모든 책임은 회사의 책임이 원칙이기 때문이다. 결론은 초보 때부터 어려워도 법 테두리 안에서 실무를 하라고 말하고 싶다. 이에 본서는 법의 테두리 안에서 어쩌다 보니 경리라는 직업을 선택한 초보분들이 실무를 손쉽게 접할 수 있을 길을 열어주고자 저술되었다.
그리고 그게 실무라는 용어로 넘어가는 경우가 많다. 실무는 문제없이 넘어가면 다 실무가 되는 것 같기도 하고요. 그런데 이건 내가 접해본 회사에서 실무지, 다른 회사에서는 실무가 안 될 수도 있다. 상장사나 대규모 비상장사로써 외부감사를 받는 경우는 최대한 법 원칙이나 제도에 맞게 처리하는 것이 실무이다. 하지만 중소기업은 최대한 안 걸리고 세금을 적게 내게 처리하는 것이 실무이다. 결국은 회사마다 실무가 다를 수 있는 것이다.
대기업의 경우 법조문이 이렇고 예규가 이렇다고 하면 그걸로 끝나는 경우가 많다. 이미 회사에서 기본으로 그렇게 하고 있는 경우가 많다. 하지만 중소기업의 경우 다른 회사는 법대로 안 하는데 법대로 하면 나만 손해라고 사장님 임의로 처리하는 경우가 많다. 이같이 회사마다 환경이 다르고 처리 방법이 다르다 보니 저는 웬만하면 법 기준에 맞추라고 권하고 싶다.
결국 분쟁이 발생하면 실무자가 관행이나 실무적으로 이렇게 처리하는 회사가 많다고 우겨도 결과는 법에 따라 누가 확실히 소명하느냐가 중요하기 때문이다. 물론 법에 따라 처리를 하든 약간 틀어서 처리하든 그건 회사의 판단사항이다. 그리고 약간 틀어서 처리하는 방법이 안 걸릴지 문제가 없을지는 누구도 알 수 없는 사항이고 그걸 타인이 결정해줄 사항은 아니라고 본다. 모든 책임은 우리 회사의 세무대리인도 국세청 상담자도 지는 것이 아니라 회사가 지는 것이니까
몇 년 전 어느 세무사가 절세해준다고 소문이 나 엄청난 수익을 올린 적이 있는데 결국 기장을 맡긴 업체가 탈세로 적발되어 수많은 업체가 추징을 당한 사건이 있었다. 해당 업체들은 세무사 책임이라고 소송을 했지만 결국은 졌다. 왜냐 탈세 든 뭐든 모든 책임은 회사의 책임이 원칙이기 때문이다. 결론은 초보 때부터 어려워도 법 테두리 안에서 실무를 하라고 말하고 싶다. 이에 본서는 법의 테두리 안에서 어쩌다 보니 경리라는 직업을 선택한 초보분들이 실무를 손쉽게 접할 수 있을 길을 열어주고자 저술되었다.
Contents
제1장 경리업무와 장부 작성
* 경리의 일일, 월별, 연간 업무의 흐름
* 경리의 하루 업무 마감
[사례] 장부 마감 전에 꼭 확인해야 할 세무사항
* 연간 세무·노무 일정표
* 연간 4대 보험 업무일정표
* 경리관리 체크리스트
* 회사에서 장부를 관리하며 꼭 알고 있어야 할 사항
* 매입매출전표와 일반전표의 발행 방법
* 법인 경리업무 처리 시 유의할 사항
* 경리직원이 인수인계할 사항
제2장 스토리텔링 회계지식
* 생활 속의 거래와 회계상 거래
* 복식부기 딱 2개만 알면 된다.
* 자산·부채·자본과 복식부기의 원리
* 생활 속의 수입·지출은 회계상의 수익·비용
* 차변과 대변을 활용한 분개 방법
* 거래를 차변?대변으로 나누어 기록하는 방법
거래의 이중성과 대차평균의 원리
계정과목의 기재 방법
* 반드시 외워야 할 계정과목 노트
재무상태표 계정과목 해설
손익계산서 계정과목 해설
원가 항목 계정과목 해설
서로 상반되는 계정과목
* 장부의 흐름과 결산정리
회계장부의 흐름
프로그램을 활용한 결산순서
결산 회계처리 사항
제3장 급여 수당 퇴직금과 4대 보험
* 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항
[사례] 4.345주와 209시간의 계산방법
* 법정수당과 비법정수당
* 법정근로시간과 소정근로시간
법정근로시간(법정 제한 기준시간)
소정근로시간(약정 근로시간)
유급 근로시간(급여 정산을 위한 기준시간)
* 통상시급의 계산 절차
매달 고정적으로 받는 모든 금액(통상임금)을 더한다.
통상시급 = 통상임금을 더한 금액을 209로 나눈다.
[사례] 격주 근무할 때 통상시급 계산방법
* 급여의 일할 계산 방법
[사례] 월급이 1,920,000원이고, 15일 입사한 경우
[사례] 월급이 1,920,000원이고, 12일 퇴사한 경우
* 초과근무수당 간편 계산 방법(연장근로·야간근로·휴일근로)
초과근무수당의 계산 절차
휴일, 연장, 야간근로 중복 시 임금 계산 공식
* 상황별 초과근무수당의 계산사례
[사례] 9시 출근 오후 6시 퇴근인 회사(1시간 휴게시간)
[사례] 8시 출근 오후 5시 퇴근인 회사(1시간 휴게시간)
[사례] 오후 8시 출근 다음 날 오전 8시 퇴근인 회사(1시간 휴게시간)
[사례] 오후 1시 출근 다음 날 오전 4시 퇴근인 회사(1시간 휴게시간)
* 시급제/일급제 근로자의 휴일근로수당 계산 방법
월급제 근로자의 경우
시급제ㆍ일급제 근로자의 경우
* 휴일과 휴무일의 차이와 토요일 근무 시 수당의 차이
* 주휴수당 간편 계산 방법
주휴수당의 기본요건
주휴수당의 간편 계산
* 상황별 주휴수당의 계산
일용근로자 주휴수당
주휴수당을 시급에 포함해 지급하는 경우 시급
주중 휴업시 주휴수당
주중에 연차휴가 사용 시 주휴수당
주중에 공휴일이 있는 경우 주휴수당
* 연차휴가와 연차수당의 계산
연차휴가의 적용 대상
1년 미만 월 단위 연차휴가
1년 연 단위 연차휴가
1년 80% 미만 출근자의 연차휴가
퇴사자의 연차휴가일수 정산
-연차휴가의 정산기준
-연차휴가의 퇴직정산
연차수당의 계산
-월 단위 연차휴가의 연차수당
-연 단위 연차휴가의 연차수당
[사례] 매년 연차수당을 지급 안 하고, 퇴직시 한꺼번에 지급하는 경우
[사례] 연차유급휴가 부여시 시간 단위, 반일 단위로 부여할 수 있나?
* 연차휴가계산 속산표
입사일 기준
회계연도 기준
* 임금명세서 작성 방법
[사례] 출산휴가기간의 급여 계산
[사례] 일용근로자의 출산전후휴가
* 휴일대체와 대휴제도, 보상휴가제의 차이점
휴일대체
대휴제도
보상휴가제
* 퇴직금의 계산방법(DB형 퇴직연금 계산도 동일)
퇴직금의 지급요건
퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음 날인지)
퇴직금의 계산방법
[사례] 퇴직자에 대해 상여금(성과급)을 비례해서 줘야 하나?
[사례] 임금 및 퇴직금은 언제까지 줘야 하나?
[사례] (육아, 출산, 병가, 수습기간) 휴직 후 바로 퇴사시 퇴직금
* DC형 퇴직연금의 계산
확정기여형퇴직연금 가입 기간
확정기여형퇴직연금 부담금의 납입
휴가·휴직·휴업 기간의 부담금 산정
-출산전후휴가기간
-육아휴직기간
-개인 사유로 인한 휴직 기간
-무단결근 등 근로자 귀책 사유로 인한 휴업기간
휴가·휴직·휴업 기간의 부담금 납부
각종 수당 지급 시 부담금의 산정
-미사용 연차휴가 수당
-퇴직위로금
-호봉승급 인상분
퇴직 시 급여 지급
* 입사일과 퇴사일에 따른 4대 보험 공제
* 퇴사자 4대 보험 정산
국민연금 퇴직자 정산
건강보험 퇴직자 정산
고용보험의 퇴직정산
* 건강보험 정산금 모의 계산
* 휴가, 휴직 기간 동안 4대 보험
국민연금
-납부예외 기간과 연금보험료의 납부면제
-납부재개
건강보험
-납입고지 유예신청 방법
-유예기간 경과 후 보험료 산정·납부
-휴직기간의 보험료 경감
-휴직자 등의 보수총액신고
[사례] 유예신청 대상 및 유예 사유 코드
고용보험
산재보험
제4장 세금계산서와 증빙관리
* 이하, 이상, 미만, 초과의 의미
* 법에서 인정하는 증빙의 종류
[사례] 세금계산서를 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
[사례] 면세재화를 팔고 착오로 세금계산서를 발행한 경우
[사례] 개인명의 신용카드매출전표도 증빙으로 인정이 되나요?
[사례] 세금계산서 발행 후 카드결제로 대금을 받은 경우
* 증빙관리의 필수 상식
지출한 비용을 받는 상대방이 영리행위인지? 비영리행위인지? 판단한다.
[사례] 간이과세자와 거래 시 유의사항
증빙규정은 업무 관련한 지출에 한해 적용한다.
증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.
비용의 지출이라도 증빙규정의 예외가 있다.
* 법에서 인정하는 법정지출증빙
[사례] 개인사업자 종합소득세(기장대리) 대비 챙겨야 할 증빙관리
* 홈택스 전자세금계산서의 발행 방법
* 세금계산서 주고받을 때 주의사항
* 수정세금계산서 발행
내 잘못이 아닌 수정세금계산서 발행
내 잘못으로 수정세금계산서 발행
-필요적 기재 사항을 착오로 잘못 적은 경우
-필요적 기재 사항이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우
[사례] 수정 전자세금계산서 착오와 착오 외의 구분
-전자세금계산서를 착오로 이중 발급한 경우
-면세 등 발급 대상이 아닌 거래 등에 대하여 발급한 경우
-세율을 잘못 적용하여 발급한 경우
* 수정세금계산서 발행 시 가산세
* 증빙 관리의 기본원리
* 거래처 경조사비 증빙 처리
* 경비지출 시 챙겨야 할 증빙의 종류
* (개인)신용카드 지출액의 비용처리
* 직원 개인카드를 사용했을 때 추가 발생하는 업무
* 간이과세자와 거래 시 증빙 관리
* 개인과 거래 시 증빙 관리
[사례] 회삿돈을 개인적으로 지출하고 증빙을 첨부한 경우
* 사무실 관리비의 증빙 처리
* 지출결의서는 세법에서 인정하는 증빙이 아니다.
* 유형자산을 폐기하는 경우 증빙
* 증빙불비가산세
제5장 급여계산과 원천징수
* 급여 원천징수 절차도
* 매월 납부하는 근로소득세와 4대 보험료
* 복리후생비라고 모두 비과세되지 않는다.
모든 증빙은 제3자가 껴야 하는 것이 원칙이다.
복리후생비는 모두 세금 안 내고 비용인정 되지 않나요?
이것만 근로소득세 비과세
-근로소득으로 보지 않는 대가
-비과세 급여
복리후생비 중 근로소득세가 과세되는 사례
* 차량유지비와 자가운전보조금 비과세
* 식대 보조금 비과세
* 자녀수당 비과세
* 상용근로자 간이세액조견표 적용 방법
* 일용근로자 세금과 증빙요약
* 상여금의 원천징수 방법
* 중도 퇴사자 연말정산
재취업 후 중도 퇴사 시 연말정산
재취업이 아니고 현근무지 밖에 없는 경우
중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성 방법
* 원천징수이행상황신고서 작성
매월 납부 사업자의 원천징수이행상황신고서 작성방법
-신고구분
-귀속연월, 지급연월
-총지급액
-퇴사자
-환급액 작성과 환급신청
-반기별 신고ㆍ납부자의 신고서 작성방법
원천징수 수정신고
* 지급명세서의 제출
간이 지급명세서
지급명세서
* 중소기업 취업 청년 소득세 감면
적용대상
적용 제외 대상
나이 계산에서 기간을 제외하는 병역 사유
[사례] 병역특례 산업기능요원의 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
감면 기간
[사례] 취업 후 이직하는 경우 감면기간은 어떻게 되나요?
감면세액
감면신청 방법과 급여업무 처리
* 홈택스를 활용한 원천세 전자신고 매뉴얼
* 퇴직연금 제도와 회계처리 및 세금 원천징수
[사례] 퇴직연금 중도 인출 시 퇴직소득세
* 퇴직연금(DB, DC)의 납입금액 계산과 세금신고
확정급여형(DB형) 퇴직연금의 납입
확정기여형(DC형) 퇴직연금의 납입
퇴직연금의 원천징수와 지급명세서 제출
[사례] 퇴직연금 지급시 원천징수의무자
[사례] 회사에서 별도로 지급하는 금액이 있는 경우 원천징수 의무자
* 퇴직소득세의 계산방법
퇴직소득의 범위
퇴직소득세의 계산
* 원천징수 수정신고 방법(지급명세서, 간이지급명세서 수정신고)
원천징수영수증 수정신고
수정신고 후 환급발생 시 가산세
홈택스를 활용한 (간이) 지급명세서 수정신고
* 원천징수영수증 발급
제6장 경비처리와 사업소득에 대한 세금
* 세법상 사업자 구분과 사업자등록증의 종류
* 사업을 하면서 내야 하는 세금
소비에 대한 세금 부가가치세
소득에 대한 세금 소득세와 법인세
부가가치세와 법인세, 소득세는 모두 예정과 확정이 있다.
영리법인, 비영리법인 또는 일반과세자, 면세사업자가 중요한 것이 아니다.
종업원에 대한 급여 세금은 동일하고 원천징수 방법이나 납부방법도 동일하다.
인적용역에 대한 대가를 지급하는 경우 무조건 원천징수
* 분기마다 신고 및 납부하는 부가가치세
부가가치세의 계산 방법
부가가치세의 신고 및 납부
[사례] 소규모 법인사업자 부가가치세 예정고지
* 부가가치세 신고 때 챙겨야 하는 서류
매출 및 매입자료
업종별 부가가치세 신고서 주요 첨부서류
부가가치세 신고 시 추가로 챙겨야 하는 서류
* 매입세액공제가 가능한지 판단하는 손쉬운 요령
* 신용카드매출전표의 매입세액공제 요약
* 지출 사례별 매입세액공제 여부 판단
* 부가가치세 매입세액불공제
세금계산서 미수령 및 합계표의 미제출·부실기재
-매입세액으로 공제되지 않는 경우
-매입세액으로 공제 가능한 경우
[사례] 본점과 계약 후 지점에서 용역을 제공받은 경우 세금계산서
[사례] 사업자등록증 정정 안 하고 세금계산서를 발급받은 경우
[사례] 직권말소 기간에 수수한 세금계산서 매입세액공제
사업과 직접 관련 없는 지출
[사례] 회식비, 식대, 야유회 등 지출비용의 매입세액공제
[사례] 사업자가 구입한 가정용품의 매입세액공제
[사례] 골프회원권 취득 시 매입세액공제
[사례] 고객 또는 거래처 방문 차량 주차비의 매입세액공제
[사례] 호텔을 임차해서 사택으로 제공 시 매입세액공제
비업무용소형승용차의 구입·임차 및 유지비
-차량 제조사별 매입세액공제 되는 차량
-경유 차는 되고, 휘발유, 전기차는 안 된다.
-매입세액공제는 안 돼도, 경비처리는 된다.
-임직원전용자동차보험에 가입
-차량운행일지의 작성·비치
-법인과 개인사업자의 차량 관련 비용처리
[사례] 차량사고로 보험금 수령 시 부담하는 부가가치세 신고·납부
[사례] 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
[사례] 종업원(직원) 차량을 업무용으로 이용 시 매입세액공제
[사례] 직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
[사례] 승용차 매각 시 부가가치세 과세
[사례] 유료도로 통행료의 매입세액공제
[사례] 소형, 중형, 대형 승용차 구입 및 유지비용의 매입세액공제
접대비 지출과 관련된 매입세액
[사례] 골프회원권 매입 후 접대목적으로 사용한 경우
부가가치세가 면제되는 사업 및 토지 관련 매입세액
-면세사업자의 매입세액
-토지 관련 매입세액의 범위
[사례] 토지 관련 매입세액 중 매입세액공제가 되는 경우와 안 되는 경우
[사례] 부동산 중개수수료의 매입세액공제
[사례] 주차장 조성공사 및 진입도로 포장공사 비용의 매입세액공제
[사례] 진입도로공사 비용 등의 매입세액공제
사업자등록 전 매입세액
부가가치세 매입세액불공제 금액의 비용처리
* 홈택스를 활용한 부가가치세 신고
부가가치세 전자신고
부가가치세 신고 체크포인트
* 종합소득세 계산 방법
사업소득 금액의 계산 방법
-장부를 기록한 사업자의 소득금액(원칙)
-장부를 기록하지 않은 사업자의 소득금액(예외)
종합소득세 신고 방법
-기장에 의한 신고 방법
-무기장에 의한 신고 방법
무기장가산세
종합소득세의 신고납부와 환급
* 법인세의 계산 방법
익금산입 및 익금불산입
손금산입 및 손금불산입
* 기업회계와 세무회계의 차이
* 개인회사 사업소득세와 법인의 법인세 세법 차이
인건비
수입이자와 수입배당금
대표이사(사장)에 대한 가지급금 인정이자
유형자산의 처분손익과 감가상각 시부인
업무용 승용차 관련 비용
즉시상각의 의제
기부금 공제율
현물기부금
감가상각의제 적용대상
충당금
기타 차이점
* 회사에서 경비처리 시 세금 신고 때 인정해주는 경우
* 경비처리 할 때 꼭 점검할 사항
경비지출에 대한 적격성 확인
업무 무관 경비 확인
수입금액 매출누락 점검
* 법인카드로 상품권 구입 시 경비처리
* 접대비 한도액 계산
* 대표자 상여 처분될 수 있는 주요 경비지출
법인의 업무 목적 이외 신용카드 등 사용 여부
상품권 과다 매입 후 법인의 업무 목적 이외 사용
실제 근무하지 않는 대표이사·주주의 가족에 대한 인건비 계상
자료상 등 불성실 납세자와의 거래 적정 여부
법인 전환, 세무조사 후 원가 과다계상
업무 목적 이외 사용한 경비를 사업소득 지급으로 처리
* 비영업대금의 원천징수(금융기관을 제외한 자금거래)
제7장 일용근로자 업무매뉴얼
* 4대 보험에서 말하는 일용근로자
* 일용근로자의 4대 보험 적용
국민연금과 건강보험
[사례] 당월입사 당월퇴사의 문제
고용보험과 산재보험
단시간근로자 4대 보험 적용
* 일용근로자 고용 시 신고 의무사항
* 근로내용확인신고서 제출
일용근로자의 월별보험료 산정
일용근로자의 보험료 정산 : 보수총액신고
근로내용확인신고서 제출
일용근로자 근로내용 정정 신고 방법
일용근로자 근로내용 취소 신고 방법
* 일용근로자 고용정보 확인 방법
[사례] 상용근로자(일반근로자)의 4대 보험 가입현황 확인 방법
* 일용근로자 원천징수와 지급명세서 제출
제8장 수습근로자 업무매뉴얼
* 수습근로자 적용 규정과 수습기간
* 수습기간 급여의 계산과 지급
월급의 지급
수습기간 중 70% 임금, 정당할까요?
수습근로자의 급여 하한액
* 수습기간 중 4대 보험과 연차수당
수습기간 중 4대 보험
수습기간의 연차휴가
* 수습기간 중 해고 통보와 해고예고수당
제9장 퇴사자 업무매뉴얼
* 퇴사 시 기본업무 흐름
* 사직의 효력과 사직서 보류의 효력
[사례] 무단결근한 근로자의 퇴직일
[사례] 사직서를 수리하지 않은 경우 퇴직의 효력 발생 시기
* 경력증명서
* 퇴사자 업무처리
* 휴직 월과 복직 월의 4대 보험 신고와 보험료 부과
* 경리의 일일, 월별, 연간 업무의 흐름
* 경리의 하루 업무 마감
[사례] 장부 마감 전에 꼭 확인해야 할 세무사항
* 연간 세무·노무 일정표
* 연간 4대 보험 업무일정표
* 경리관리 체크리스트
* 회사에서 장부를 관리하며 꼭 알고 있어야 할 사항
* 매입매출전표와 일반전표의 발행 방법
* 법인 경리업무 처리 시 유의할 사항
* 경리직원이 인수인계할 사항
제2장 스토리텔링 회계지식
* 생활 속의 거래와 회계상 거래
* 복식부기 딱 2개만 알면 된다.
* 자산·부채·자본과 복식부기의 원리
* 생활 속의 수입·지출은 회계상의 수익·비용
* 차변과 대변을 활용한 분개 방법
* 거래를 차변?대변으로 나누어 기록하는 방법
거래의 이중성과 대차평균의 원리
계정과목의 기재 방법
* 반드시 외워야 할 계정과목 노트
재무상태표 계정과목 해설
손익계산서 계정과목 해설
원가 항목 계정과목 해설
서로 상반되는 계정과목
* 장부의 흐름과 결산정리
회계장부의 흐름
프로그램을 활용한 결산순서
결산 회계처리 사항
제3장 급여 수당 퇴직금과 4대 보험
* 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항
[사례] 4.345주와 209시간의 계산방법
* 법정수당과 비법정수당
* 법정근로시간과 소정근로시간
법정근로시간(법정 제한 기준시간)
소정근로시간(약정 근로시간)
유급 근로시간(급여 정산을 위한 기준시간)
* 통상시급의 계산 절차
매달 고정적으로 받는 모든 금액(통상임금)을 더한다.
통상시급 = 통상임금을 더한 금액을 209로 나눈다.
[사례] 격주 근무할 때 통상시급 계산방법
* 급여의 일할 계산 방법
[사례] 월급이 1,920,000원이고, 15일 입사한 경우
[사례] 월급이 1,920,000원이고, 12일 퇴사한 경우
* 초과근무수당 간편 계산 방법(연장근로·야간근로·휴일근로)
초과근무수당의 계산 절차
휴일, 연장, 야간근로 중복 시 임금 계산 공식
* 상황별 초과근무수당의 계산사례
[사례] 9시 출근 오후 6시 퇴근인 회사(1시간 휴게시간)
[사례] 8시 출근 오후 5시 퇴근인 회사(1시간 휴게시간)
[사례] 오후 8시 출근 다음 날 오전 8시 퇴근인 회사(1시간 휴게시간)
[사례] 오후 1시 출근 다음 날 오전 4시 퇴근인 회사(1시간 휴게시간)
* 시급제/일급제 근로자의 휴일근로수당 계산 방법
월급제 근로자의 경우
시급제ㆍ일급제 근로자의 경우
* 휴일과 휴무일의 차이와 토요일 근무 시 수당의 차이
* 주휴수당 간편 계산 방법
주휴수당의 기본요건
주휴수당의 간편 계산
* 상황별 주휴수당의 계산
일용근로자 주휴수당
주휴수당을 시급에 포함해 지급하는 경우 시급
주중 휴업시 주휴수당
주중에 연차휴가 사용 시 주휴수당
주중에 공휴일이 있는 경우 주휴수당
* 연차휴가와 연차수당의 계산
연차휴가의 적용 대상
1년 미만 월 단위 연차휴가
1년 연 단위 연차휴가
1년 80% 미만 출근자의 연차휴가
퇴사자의 연차휴가일수 정산
-연차휴가의 정산기준
-연차휴가의 퇴직정산
연차수당의 계산
-월 단위 연차휴가의 연차수당
-연 단위 연차휴가의 연차수당
[사례] 매년 연차수당을 지급 안 하고, 퇴직시 한꺼번에 지급하는 경우
[사례] 연차유급휴가 부여시 시간 단위, 반일 단위로 부여할 수 있나?
* 연차휴가계산 속산표
입사일 기준
회계연도 기준
* 임금명세서 작성 방법
[사례] 출산휴가기간의 급여 계산
[사례] 일용근로자의 출산전후휴가
* 휴일대체와 대휴제도, 보상휴가제의 차이점
휴일대체
대휴제도
보상휴가제
* 퇴직금의 계산방법(DB형 퇴직연금 계산도 동일)
퇴직금의 지급요건
퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음 날인지)
퇴직금의 계산방법
[사례] 퇴직자에 대해 상여금(성과급)을 비례해서 줘야 하나?
[사례] 임금 및 퇴직금은 언제까지 줘야 하나?
[사례] (육아, 출산, 병가, 수습기간) 휴직 후 바로 퇴사시 퇴직금
* DC형 퇴직연금의 계산
확정기여형퇴직연금 가입 기간
확정기여형퇴직연금 부담금의 납입
휴가·휴직·휴업 기간의 부담금 산정
-출산전후휴가기간
-육아휴직기간
-개인 사유로 인한 휴직 기간
-무단결근 등 근로자 귀책 사유로 인한 휴업기간
휴가·휴직·휴업 기간의 부담금 납부
각종 수당 지급 시 부담금의 산정
-미사용 연차휴가 수당
-퇴직위로금
-호봉승급 인상분
퇴직 시 급여 지급
* 입사일과 퇴사일에 따른 4대 보험 공제
* 퇴사자 4대 보험 정산
국민연금 퇴직자 정산
건강보험 퇴직자 정산
고용보험의 퇴직정산
* 건강보험 정산금 모의 계산
* 휴가, 휴직 기간 동안 4대 보험
국민연금
-납부예외 기간과 연금보험료의 납부면제
-납부재개
건강보험
-납입고지 유예신청 방법
-유예기간 경과 후 보험료 산정·납부
-휴직기간의 보험료 경감
-휴직자 등의 보수총액신고
[사례] 유예신청 대상 및 유예 사유 코드
고용보험
산재보험
제4장 세금계산서와 증빙관리
* 이하, 이상, 미만, 초과의 의미
* 법에서 인정하는 증빙의 종류
[사례] 세금계산서를 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
[사례] 면세재화를 팔고 착오로 세금계산서를 발행한 경우
[사례] 개인명의 신용카드매출전표도 증빙으로 인정이 되나요?
[사례] 세금계산서 발행 후 카드결제로 대금을 받은 경우
* 증빙관리의 필수 상식
지출한 비용을 받는 상대방이 영리행위인지? 비영리행위인지? 판단한다.
[사례] 간이과세자와 거래 시 유의사항
증빙규정은 업무 관련한 지출에 한해 적용한다.
증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.
비용의 지출이라도 증빙규정의 예외가 있다.
* 법에서 인정하는 법정지출증빙
[사례] 개인사업자 종합소득세(기장대리) 대비 챙겨야 할 증빙관리
* 홈택스 전자세금계산서의 발행 방법
* 세금계산서 주고받을 때 주의사항
* 수정세금계산서 발행
내 잘못이 아닌 수정세금계산서 발행
내 잘못으로 수정세금계산서 발행
-필요적 기재 사항을 착오로 잘못 적은 경우
-필요적 기재 사항이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우
[사례] 수정 전자세금계산서 착오와 착오 외의 구분
-전자세금계산서를 착오로 이중 발급한 경우
-면세 등 발급 대상이 아닌 거래 등에 대하여 발급한 경우
-세율을 잘못 적용하여 발급한 경우
* 수정세금계산서 발행 시 가산세
* 증빙 관리의 기본원리
* 거래처 경조사비 증빙 처리
* 경비지출 시 챙겨야 할 증빙의 종류
* (개인)신용카드 지출액의 비용처리
* 직원 개인카드를 사용했을 때 추가 발생하는 업무
* 간이과세자와 거래 시 증빙 관리
* 개인과 거래 시 증빙 관리
[사례] 회삿돈을 개인적으로 지출하고 증빙을 첨부한 경우
* 사무실 관리비의 증빙 처리
* 지출결의서는 세법에서 인정하는 증빙이 아니다.
* 유형자산을 폐기하는 경우 증빙
* 증빙불비가산세
제5장 급여계산과 원천징수
* 급여 원천징수 절차도
* 매월 납부하는 근로소득세와 4대 보험료
* 복리후생비라고 모두 비과세되지 않는다.
모든 증빙은 제3자가 껴야 하는 것이 원칙이다.
복리후생비는 모두 세금 안 내고 비용인정 되지 않나요?
이것만 근로소득세 비과세
-근로소득으로 보지 않는 대가
-비과세 급여
복리후생비 중 근로소득세가 과세되는 사례
* 차량유지비와 자가운전보조금 비과세
* 식대 보조금 비과세
* 자녀수당 비과세
* 상용근로자 간이세액조견표 적용 방법
* 일용근로자 세금과 증빙요약
* 상여금의 원천징수 방법
* 중도 퇴사자 연말정산
재취업 후 중도 퇴사 시 연말정산
재취업이 아니고 현근무지 밖에 없는 경우
중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성 방법
* 원천징수이행상황신고서 작성
매월 납부 사업자의 원천징수이행상황신고서 작성방법
-신고구분
-귀속연월, 지급연월
-총지급액
-퇴사자
-환급액 작성과 환급신청
-반기별 신고ㆍ납부자의 신고서 작성방법
원천징수 수정신고
* 지급명세서의 제출
간이 지급명세서
지급명세서
* 중소기업 취업 청년 소득세 감면
적용대상
적용 제외 대상
나이 계산에서 기간을 제외하는 병역 사유
[사례] 병역특례 산업기능요원의 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
감면 기간
[사례] 취업 후 이직하는 경우 감면기간은 어떻게 되나요?
감면세액
감면신청 방법과 급여업무 처리
* 홈택스를 활용한 원천세 전자신고 매뉴얼
* 퇴직연금 제도와 회계처리 및 세금 원천징수
[사례] 퇴직연금 중도 인출 시 퇴직소득세
* 퇴직연금(DB, DC)의 납입금액 계산과 세금신고
확정급여형(DB형) 퇴직연금의 납입
확정기여형(DC형) 퇴직연금의 납입
퇴직연금의 원천징수와 지급명세서 제출
[사례] 퇴직연금 지급시 원천징수의무자
[사례] 회사에서 별도로 지급하는 금액이 있는 경우 원천징수 의무자
* 퇴직소득세의 계산방법
퇴직소득의 범위
퇴직소득세의 계산
* 원천징수 수정신고 방법(지급명세서, 간이지급명세서 수정신고)
원천징수영수증 수정신고
수정신고 후 환급발생 시 가산세
홈택스를 활용한 (간이) 지급명세서 수정신고
* 원천징수영수증 발급
제6장 경비처리와 사업소득에 대한 세금
* 세법상 사업자 구분과 사업자등록증의 종류
* 사업을 하면서 내야 하는 세금
소비에 대한 세금 부가가치세
소득에 대한 세금 소득세와 법인세
부가가치세와 법인세, 소득세는 모두 예정과 확정이 있다.
영리법인, 비영리법인 또는 일반과세자, 면세사업자가 중요한 것이 아니다.
종업원에 대한 급여 세금은 동일하고 원천징수 방법이나 납부방법도 동일하다.
인적용역에 대한 대가를 지급하는 경우 무조건 원천징수
* 분기마다 신고 및 납부하는 부가가치세
부가가치세의 계산 방법
부가가치세의 신고 및 납부
[사례] 소규모 법인사업자 부가가치세 예정고지
* 부가가치세 신고 때 챙겨야 하는 서류
매출 및 매입자료
업종별 부가가치세 신고서 주요 첨부서류
부가가치세 신고 시 추가로 챙겨야 하는 서류
* 매입세액공제가 가능한지 판단하는 손쉬운 요령
* 신용카드매출전표의 매입세액공제 요약
* 지출 사례별 매입세액공제 여부 판단
* 부가가치세 매입세액불공제
세금계산서 미수령 및 합계표의 미제출·부실기재
-매입세액으로 공제되지 않는 경우
-매입세액으로 공제 가능한 경우
[사례] 본점과 계약 후 지점에서 용역을 제공받은 경우 세금계산서
[사례] 사업자등록증 정정 안 하고 세금계산서를 발급받은 경우
[사례] 직권말소 기간에 수수한 세금계산서 매입세액공제
사업과 직접 관련 없는 지출
[사례] 회식비, 식대, 야유회 등 지출비용의 매입세액공제
[사례] 사업자가 구입한 가정용품의 매입세액공제
[사례] 골프회원권 취득 시 매입세액공제
[사례] 고객 또는 거래처 방문 차량 주차비의 매입세액공제
[사례] 호텔을 임차해서 사택으로 제공 시 매입세액공제
비업무용소형승용차의 구입·임차 및 유지비
-차량 제조사별 매입세액공제 되는 차량
-경유 차는 되고, 휘발유, 전기차는 안 된다.
-매입세액공제는 안 돼도, 경비처리는 된다.
-임직원전용자동차보험에 가입
-차량운행일지의 작성·비치
-법인과 개인사업자의 차량 관련 비용처리
[사례] 차량사고로 보험금 수령 시 부담하는 부가가치세 신고·납부
[사례] 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
[사례] 종업원(직원) 차량을 업무용으로 이용 시 매입세액공제
[사례] 직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
[사례] 승용차 매각 시 부가가치세 과세
[사례] 유료도로 통행료의 매입세액공제
[사례] 소형, 중형, 대형 승용차 구입 및 유지비용의 매입세액공제
접대비 지출과 관련된 매입세액
[사례] 골프회원권 매입 후 접대목적으로 사용한 경우
부가가치세가 면제되는 사업 및 토지 관련 매입세액
-면세사업자의 매입세액
-토지 관련 매입세액의 범위
[사례] 토지 관련 매입세액 중 매입세액공제가 되는 경우와 안 되는 경우
[사례] 부동산 중개수수료의 매입세액공제
[사례] 주차장 조성공사 및 진입도로 포장공사 비용의 매입세액공제
[사례] 진입도로공사 비용 등의 매입세액공제
사업자등록 전 매입세액
부가가치세 매입세액불공제 금액의 비용처리
* 홈택스를 활용한 부가가치세 신고
부가가치세 전자신고
부가가치세 신고 체크포인트
* 종합소득세 계산 방법
사업소득 금액의 계산 방법
-장부를 기록한 사업자의 소득금액(원칙)
-장부를 기록하지 않은 사업자의 소득금액(예외)
종합소득세 신고 방법
-기장에 의한 신고 방법
-무기장에 의한 신고 방법
무기장가산세
종합소득세의 신고납부와 환급
* 법인세의 계산 방법
익금산입 및 익금불산입
손금산입 및 손금불산입
* 기업회계와 세무회계의 차이
* 개인회사 사업소득세와 법인의 법인세 세법 차이
인건비
수입이자와 수입배당금
대표이사(사장)에 대한 가지급금 인정이자
유형자산의 처분손익과 감가상각 시부인
업무용 승용차 관련 비용
즉시상각의 의제
기부금 공제율
현물기부금
감가상각의제 적용대상
충당금
기타 차이점
* 회사에서 경비처리 시 세금 신고 때 인정해주는 경우
* 경비처리 할 때 꼭 점검할 사항
경비지출에 대한 적격성 확인
업무 무관 경비 확인
수입금액 매출누락 점검
* 법인카드로 상품권 구입 시 경비처리
* 접대비 한도액 계산
* 대표자 상여 처분될 수 있는 주요 경비지출
법인의 업무 목적 이외 신용카드 등 사용 여부
상품권 과다 매입 후 법인의 업무 목적 이외 사용
실제 근무하지 않는 대표이사·주주의 가족에 대한 인건비 계상
자료상 등 불성실 납세자와의 거래 적정 여부
법인 전환, 세무조사 후 원가 과다계상
업무 목적 이외 사용한 경비를 사업소득 지급으로 처리
* 비영업대금의 원천징수(금융기관을 제외한 자금거래)
제7장 일용근로자 업무매뉴얼
* 4대 보험에서 말하는 일용근로자
* 일용근로자의 4대 보험 적용
국민연금과 건강보험
[사례] 당월입사 당월퇴사의 문제
고용보험과 산재보험
단시간근로자 4대 보험 적용
* 일용근로자 고용 시 신고 의무사항
* 근로내용확인신고서 제출
일용근로자의 월별보험료 산정
일용근로자의 보험료 정산 : 보수총액신고
근로내용확인신고서 제출
일용근로자 근로내용 정정 신고 방법
일용근로자 근로내용 취소 신고 방법
* 일용근로자 고용정보 확인 방법
[사례] 상용근로자(일반근로자)의 4대 보험 가입현황 확인 방법
* 일용근로자 원천징수와 지급명세서 제출
제8장 수습근로자 업무매뉴얼
* 수습근로자 적용 규정과 수습기간
* 수습기간 급여의 계산과 지급
월급의 지급
수습기간 중 70% 임금, 정당할까요?
수습근로자의 급여 하한액
* 수습기간 중 4대 보험과 연차수당
수습기간 중 4대 보험
수습기간의 연차휴가
* 수습기간 중 해고 통보와 해고예고수당
제9장 퇴사자 업무매뉴얼
* 퇴사 시 기본업무 흐름
* 사직의 효력과 사직서 보류의 효력
[사례] 무단결근한 근로자의 퇴직일
[사례] 사직서를 수리하지 않은 경우 퇴직의 효력 발생 시기
* 경력증명서
* 퇴사자 업무처리
* 휴직 월과 복직 월의 4대 보험 신고와 보험료 부과