병원회계와 세무실무
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| Publication Date | 2023/02/20 |
| Pages/Weight/Size | 186*256*30mm |
| ISBN | 9788993835717 |
| Categories | 경제 경영 > 경영 |
Description
이 책은 저자가 공인회계사, 세무사로서 20여 년간 병원회계, 병원세무, 병원결산 및 감사, 자문, 강의 등 업무를 수행하면서 병원의 회계와 세무신고 업무 담당자에게 꼭 필요한 실무지침서 제공을 목적으로 저술하였다.
이 책의 특징은 다음과 같다.
(첫째)
- 병원에서 발생하는 회계처리와 세무를 실무중심으로 다양한 사례를 제시하여 설명하였다. - 의료기관 세무사항을 기업회계기준 및 의료기관회계기준규칙과 연결하여 설명하였다. 의료기관에 적용되는 법인세, 부가가치세, 상속증여세, 지방세, 조세특례제한법을 상세하에 설명하였다. 또한, 의료기관의 설립과 관계되는 양도소득세 등을 구체적으로 해설하였다.
(둘째)
- 병원의 고유목적사업준비금 등에 대하여 개정 법령과 최신 판례와 예규에 맞추어 설명하였다. 진료수가 청구절차, 의료수익조정항목 등 의료수입 인식 과정을 구체적으로 설명하였다. 국고보조금 수입과 기부금 수입에 대한 의료기관 회계기준과 세법의 차이를 상세하게 설명하였다.
(셋째)
-병원결산 절차와 실무를 작성사례를 제시하여 설명하였다. 병원의 결산절차와 세무신고를 위하여 결산과정의 처음부터 법인세의 산출 및 재무제표 작성까지의 과정을 하나의 사례로 연결하여 제시하였다.
(넷째)
- 공익법인 공시서류 작성방법을 작성사례를 제시하여 설명하였다. 병원의 공익법인 결산서류 공시에 임하여 의료기관회계기준에 의한 재무제표를 공익법인회계기준에 따른 재무제표로 변환하는 방법을 사례를 들어 알기 쉽게 설명하였다.
이 책의 특징은 다음과 같다.
(첫째)
- 병원에서 발생하는 회계처리와 세무를 실무중심으로 다양한 사례를 제시하여 설명하였다. - 의료기관 세무사항을 기업회계기준 및 의료기관회계기준규칙과 연결하여 설명하였다. 의료기관에 적용되는 법인세, 부가가치세, 상속증여세, 지방세, 조세특례제한법을 상세하에 설명하였다. 또한, 의료기관의 설립과 관계되는 양도소득세 등을 구체적으로 해설하였다.
(둘째)
- 병원의 고유목적사업준비금 등에 대하여 개정 법령과 최신 판례와 예규에 맞추어 설명하였다. 진료수가 청구절차, 의료수익조정항목 등 의료수입 인식 과정을 구체적으로 설명하였다. 국고보조금 수입과 기부금 수입에 대한 의료기관 회계기준과 세법의 차이를 상세하게 설명하였다.
(셋째)
-병원결산 절차와 실무를 작성사례를 제시하여 설명하였다. 병원의 결산절차와 세무신고를 위하여 결산과정의 처음부터 법인세의 산출 및 재무제표 작성까지의 과정을 하나의 사례로 연결하여 제시하였다.
(넷째)
- 공익법인 공시서류 작성방법을 작성사례를 제시하여 설명하였다. 병원의 공익법인 결산서류 공시에 임하여 의료기관회계기준에 의한 재무제표를 공익법인회계기준에 따른 재무제표로 변환하는 방법을 사례를 들어 알기 쉽게 설명하였다.
Contents
1장 의료기관의 세금환경
1절 의료기관의 분류
1. 의료법에 따른 구분
2. 설립 주체에 따른 구분
3. 세법 적용에 따른 구분
4. 재무보고 실체와 관련한 분류
2절 의료기관과 회계원칙
1. 일반적으로 인정되는 회계원칙
2. 의료기관별 재무보고기준
3. 비영리조직 회계기준
3절 의료기관의 세법상 의무
1. 소득세법과 법인세법상의 의무
2. 부가가치세법상의 의무
3. 상속세 및 증여세법상의 의무
4절 의료기관의 법인세
1. 청산소득에 대한 법인세
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 납세의무
3. 열거주의에 의한 법인세 과세
5절 의료기관과 부가가치세
1. 장례식장의 운영과 부가가치세
2. 과세사업 겸영 사업자
3. 기부채납과 부가가치세
4. 의료기관 구내식당의 세금
6절 의료기관의 기타세금 문제
1. 재산의 출연과 세금
2. 의료기관의 양도와 세금
2장 의료기관의 회계기준
1절 의료기관의 회계기준
1. 의료기관 회계기준의 연혁
2. 의료기관 회계기준규칙의 내용
3. 재무제표 서식
2절 재무제표 작성방법
1. 일반적 작성기준
2. 세부작성기준 (재무상태표)
3. 세부작성기준 (손익계산서)
4. 자산, 부채의 평가
5. 기본금변동계산서와 현금흐름표
6. 결산서류와 부속명세서
3장 수입의 원천
1절 수입의 원천 3가지
1. 의료수익
2. 부대수입
3. 기부금수익
2절 의료수익
1. 측정과 분류
2. 회계처리
3. 의료수익 조정항목
3절 의료외수익
1. 부대사업수익
2. 이자 수입
3. 수입임대료
4. 연구수익
4절 국가와 민간으로부터의 지원금
1. 기부금수익
2. 국고보조금 수입
4장 의료경비의 인식과 세법
1절 지출증명서류
1. 수취와 보관 의무
2. 수령 요건
3. 접대비
2절 의료비용
1. 인건비
2. 복리후생비
3. 여비교통비
4. 세금과 공과금
5. 접 대 비
6. 기타 의료비용
3절 의료외비용
1. 의료부대비용
2. 이자비용
3. 외화자산과 부채의 평가
5장 대손충당금과 퇴직급여충당부채
1절 대손상각
1. 대 손 금
2. 대손 요건
3. 대손금의 손금산입과 회수
4. 채권채무의 재조정
2절 대손충당금
1. 대손충당금 한도액
2. 대손충당금의 손금산입
3. 대손충당금의 세무조정
3절 퇴직급여
1. 퇴직과 퇴직급여
2. 퇴직급여충당부채
3. 확정급여형 퇴직연금제도
4. 확정기여형 퇴직연금제도
6장 유형자산과 감가상각비
1절 유형자산
1. 유형자산의 취득원가
2. 취득 또는 완성 후의 지출
3. 유형자산 인식시점 이후의 측정
2절 감가상각
1. 감가상각의 의의
2. 감가상각자산의 범위
3. 감가상각비의 계산요소
4. 감가상각 시부인
5. 일시상각과 의제상각
6. 감가상각과 회계변경
3절 무형자산
1. 취득원가
2. 특별한 무형자산
3. 무형자산의 감가상각
7장 고유목적사업준비금
1절 고유목적사업준비금
1. 고유목적사업준비금제도
2. 고유목적사업준비금의 손금산입
3. 고유목적사업준비금의 사용
4. 고유목적사업준비금의 회계처리
5. 고유목적사업준비금의 환입
2절 비영리법인의 내부거래
1. 수익사업과 고유목적사업 간 내부거래의 유형
2. 비수익사업으로 지출하는 고유목적사업비
8장 기부금과 회계
1절 기부금의 범위와 유형
1. 기부금의 의의
2. 기부금의 범위
3. 기부금의 유형
2절 기부금의 회계
1. 기부금의 회계처리
2. 기부금의 세무조정
3. 기부금의 평가
4. 기부금의 손금 귀속시기
9장 의료기관의 결산
1절 회계의 구분과 결산
1. 구분회계
2. 구분회계의 유지
3. 위탁운영 병원의 결산
2절 세무조정과 과세표준의 계산
1. 세무조정
2. 세무조정과 각사업연도소득의 계산
3. 과세표준의 계산
4. 산출세액과 납부할 세액
3절 결산 후 절차
1. 기한 후 신고제도
2. 경정청구와 수정신고
4절 소득의 처분
1. 소득처분의 의의
2. 소득처분의 대상과 유형
3. 소득처분의 사후관리
10장 부동산과 세금
1절 부동산의 취득과 세금
1. 취 득 세
2. 취득세와 의료기관
2절 부동산의 보유와 세금
1. 재 산 세
2. 종합부동산세
3절 부동산의 매각과 법인세
1. 각사업연도소득에 대한 법인세
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세
11장 의료기관의 부가가치세
1절 부가가치세 개요
1. 사업자와 납세의무자
2. 과세대상거래
3. 매출세액과 매입세액
4. 부가가치세의 계산구조
5. 과세기간
2절 비영리사업자가 고려해야 할 부가가치세
1. 재화의 간주공급(공급의제)
2. 부수 재화와 용역
3. 겸영 사업자의 부가가치세
4. 부동산의 임대 및 공급에 대한 부가가치세
5. 의료기관의 부가가치세 과세쟁점
12장 의료기관의 상속세와 증여세
1절 공익법인의 상속세와 증여세
1. 공익목적 출연재산에 대한 상속세와 증여세
2. 재산출연 시의 고려요소
2절 공익법인과 증여세
1. 공익법인의 증여세
2. 출연재산의 용도 외 사용
3. 출연재산 매각금액의 용도 외 사용
4. 출연재산 운용소득의 용도 외 사용
5. 자기거래에 대한 증여세
6. 주식보유의 제한
7. 기타 증여세를 부과하는 경우
3절 공익법인의 납세협력 의무
1. 공익법인 출연재산 등의 보고서 제출의무
2. 장부의 작성과 비치 의무
3. 세무확인 및 회계감사 의무
4. 전용계좌의 개설과 사용의무
5. 결산서류 등의 공시의무
6. 기타의 협조 의무
13장 병원결산 절차와 실무
1절 병원의 결산절차
1. 결산 예비절차
2. 결산 본 절차
3. 결산보고서의 작성
2절 병원의 결산 실무
1. 손익계산서 사례 예시
2. 자산계정의 마감
3. 부채계정의 마감
4. 수익과 비용 항목의 마감
5. 의료기관과 결산 수정사항
6. 재무제표의 작성
3절 공익법인 공시서류 작성방법
1. 재무제표와 운영성과표 작성
2. 재무제표와 관련된 의무공시 서식 작성
3. 의료기관의 공시내용 분석
1절 의료기관의 분류
1. 의료법에 따른 구분
2. 설립 주체에 따른 구분
3. 세법 적용에 따른 구분
4. 재무보고 실체와 관련한 분류
2절 의료기관과 회계원칙
1. 일반적으로 인정되는 회계원칙
2. 의료기관별 재무보고기준
3. 비영리조직 회계기준
3절 의료기관의 세법상 의무
1. 소득세법과 법인세법상의 의무
2. 부가가치세법상의 의무
3. 상속세 및 증여세법상의 의무
4절 의료기관의 법인세
1. 청산소득에 대한 법인세
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 납세의무
3. 열거주의에 의한 법인세 과세
5절 의료기관과 부가가치세
1. 장례식장의 운영과 부가가치세
2. 과세사업 겸영 사업자
3. 기부채납과 부가가치세
4. 의료기관 구내식당의 세금
6절 의료기관의 기타세금 문제
1. 재산의 출연과 세금
2. 의료기관의 양도와 세금
2장 의료기관의 회계기준
1절 의료기관의 회계기준
1. 의료기관 회계기준의 연혁
2. 의료기관 회계기준규칙의 내용
3. 재무제표 서식
2절 재무제표 작성방법
1. 일반적 작성기준
2. 세부작성기준 (재무상태표)
3. 세부작성기준 (손익계산서)
4. 자산, 부채의 평가
5. 기본금변동계산서와 현금흐름표
6. 결산서류와 부속명세서
3장 수입의 원천
1절 수입의 원천 3가지
1. 의료수익
2. 부대수입
3. 기부금수익
2절 의료수익
1. 측정과 분류
2. 회계처리
3. 의료수익 조정항목
3절 의료외수익
1. 부대사업수익
2. 이자 수입
3. 수입임대료
4. 연구수익
4절 국가와 민간으로부터의 지원금
1. 기부금수익
2. 국고보조금 수입
4장 의료경비의 인식과 세법
1절 지출증명서류
1. 수취와 보관 의무
2. 수령 요건
3. 접대비
2절 의료비용
1. 인건비
2. 복리후생비
3. 여비교통비
4. 세금과 공과금
5. 접 대 비
6. 기타 의료비용
3절 의료외비용
1. 의료부대비용
2. 이자비용
3. 외화자산과 부채의 평가
5장 대손충당금과 퇴직급여충당부채
1절 대손상각
1. 대 손 금
2. 대손 요건
3. 대손금의 손금산입과 회수
4. 채권채무의 재조정
2절 대손충당금
1. 대손충당금 한도액
2. 대손충당금의 손금산입
3. 대손충당금의 세무조정
3절 퇴직급여
1. 퇴직과 퇴직급여
2. 퇴직급여충당부채
3. 확정급여형 퇴직연금제도
4. 확정기여형 퇴직연금제도
6장 유형자산과 감가상각비
1절 유형자산
1. 유형자산의 취득원가
2. 취득 또는 완성 후의 지출
3. 유형자산 인식시점 이후의 측정
2절 감가상각
1. 감가상각의 의의
2. 감가상각자산의 범위
3. 감가상각비의 계산요소
4. 감가상각 시부인
5. 일시상각과 의제상각
6. 감가상각과 회계변경
3절 무형자산
1. 취득원가
2. 특별한 무형자산
3. 무형자산의 감가상각
7장 고유목적사업준비금
1절 고유목적사업준비금
1. 고유목적사업준비금제도
2. 고유목적사업준비금의 손금산입
3. 고유목적사업준비금의 사용
4. 고유목적사업준비금의 회계처리
5. 고유목적사업준비금의 환입
2절 비영리법인의 내부거래
1. 수익사업과 고유목적사업 간 내부거래의 유형
2. 비수익사업으로 지출하는 고유목적사업비
8장 기부금과 회계
1절 기부금의 범위와 유형
1. 기부금의 의의
2. 기부금의 범위
3. 기부금의 유형
2절 기부금의 회계
1. 기부금의 회계처리
2. 기부금의 세무조정
3. 기부금의 평가
4. 기부금의 손금 귀속시기
9장 의료기관의 결산
1절 회계의 구분과 결산
1. 구분회계
2. 구분회계의 유지
3. 위탁운영 병원의 결산
2절 세무조정과 과세표준의 계산
1. 세무조정
2. 세무조정과 각사업연도소득의 계산
3. 과세표준의 계산
4. 산출세액과 납부할 세액
3절 결산 후 절차
1. 기한 후 신고제도
2. 경정청구와 수정신고
4절 소득의 처분
1. 소득처분의 의의
2. 소득처분의 대상과 유형
3. 소득처분의 사후관리
10장 부동산과 세금
1절 부동산의 취득과 세금
1. 취 득 세
2. 취득세와 의료기관
2절 부동산의 보유와 세금
1. 재 산 세
2. 종합부동산세
3절 부동산의 매각과 법인세
1. 각사업연도소득에 대한 법인세
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세
11장 의료기관의 부가가치세
1절 부가가치세 개요
1. 사업자와 납세의무자
2. 과세대상거래
3. 매출세액과 매입세액
4. 부가가치세의 계산구조
5. 과세기간
2절 비영리사업자가 고려해야 할 부가가치세
1. 재화의 간주공급(공급의제)
2. 부수 재화와 용역
3. 겸영 사업자의 부가가치세
4. 부동산의 임대 및 공급에 대한 부가가치세
5. 의료기관의 부가가치세 과세쟁점
12장 의료기관의 상속세와 증여세
1절 공익법인의 상속세와 증여세
1. 공익목적 출연재산에 대한 상속세와 증여세
2. 재산출연 시의 고려요소
2절 공익법인과 증여세
1. 공익법인의 증여세
2. 출연재산의 용도 외 사용
3. 출연재산 매각금액의 용도 외 사용
4. 출연재산 운용소득의 용도 외 사용
5. 자기거래에 대한 증여세
6. 주식보유의 제한
7. 기타 증여세를 부과하는 경우
3절 공익법인의 납세협력 의무
1. 공익법인 출연재산 등의 보고서 제출의무
2. 장부의 작성과 비치 의무
3. 세무확인 및 회계감사 의무
4. 전용계좌의 개설과 사용의무
5. 결산서류 등의 공시의무
6. 기타의 협조 의무
13장 병원결산 절차와 실무
1절 병원의 결산절차
1. 결산 예비절차
2. 결산 본 절차
3. 결산보고서의 작성
2절 병원의 결산 실무
1. 손익계산서 사례 예시
2. 자산계정의 마감
3. 부채계정의 마감
4. 수익과 비용 항목의 마감
5. 의료기관과 결산 수정사항
6. 재무제표의 작성
3절 공익법인 공시서류 작성방법
1. 재무제표와 운영성과표 작성
2. 재무제표와 관련된 의무공시 서식 작성
3. 의료기관의 공시내용 분석