이 책은 저자가 20여 년 동안 세무회계 상담업무(이지분개 및 삼일아이닷컴)를 하면서 가장 질의가 많았던 내용 및 세무적으로 유의할 내용을 요약 정리하여 두었다. 예를 들어 기업의 장기 미수채권 정리방법, 대손상각에 대한 세무리스크, 리스회계처리, 차량운반구의 취득 및 매각, 퇴직연금 세무회계, 국고보조금의 회계 및 세무처리, 금융상품 회계처리, 수출입 세무회계, 골프회원권, 부가가치세 납부 및 환급회계, 4대보험료 정산에 대한 회계처리, 전기오류수정손익 세무회계, 매출누락 및 가공매입 수정신고 등 다양한 내용을 수록하여 두었다.
이 책은 회계에 대한 전문교육을 이수하고 기업에서 막상 회계실무를 담당하다 보면 교육을 통하여 배우지 못하였던 여러 가지 복잡한 거래 사례를 접하게 되며, 특정 사안에 대하여 그 처리방법을 찾지 못하여 많은 시간을 낭비할 수도 있을 것이다. 저자는 이와 같은 애로사항을 답변해드리는 회계 및 세무업무 전문 상담 사이트인 ‘이지분개’를 관리하면서 질의내용을 분석하여 회계업무의 전처리과정을 실무적으로 가장 쉽게 접근할 수 있도록 단원별로 수록하였다.
Contents
▣ 전1권 [도서명] 계정과목 분류 및 경리장부, 계정과목별 지출증빙, 분개, 회계원리, 결산, 재무제표, 경영분석
chapter Ⅰ 회계원리 및 장부정리
제1장 사업자의 장부기장, 복식부기·간편장부
[1] 사업자의 장부기장
복식부기기장 대상 사업자
개인사업자 유형자산 처분손익 분개처리 및 세무조정
[2] 법인과 개인사업자의 장부기장 차이 등
[3] 법인기업 및 개인사업자의 소득
제2장 회계기초
[1] 복식부기
[사례] 손익 계산
기초 재무상태표, 손익계산서, 기말 재무상태표
[2] 거래, 회계상 거래와 거래가 아닌 것
[3] 거래 기록과 부가가치세 구분 기재
[4] 회계연도 및 외부감사대상법인, 기업회계기준
외부감사 대상법인
기업회계기준 [한국회계기준원]
제3장 계정과목 기초
[1] 계정과목 이해
[2] 혼동하기 쉬운 계정과목
외상매출금(자산)과 미수금(자산)
외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)
선급금(자산), 선급비용(자산)
잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)
원재료(자산) 및 원재료비(제조경비)
자산의 취득과 관련한 비용
[3] 계정과목 분류표
제4장 전표 및 제장부 작성
[1] 전표
입금전표 , 출금전표, 대체전표
입금전표 및 출금전표 작성방법, 대체전표 작성방법
세금계산서 및 거래명세서 보관 방법
[2] 장부 작성 과정
거래 발생, 분개
거래의 기록과 장부 및 재무제표 작성 과정
총계정원장 전기
보조부 기록, 지출결의서 작성방법
제5장 보조장부 작성
[1] 현금출납장 및 현금출납장 작성 사례
[2] 매출장 및 매출처원장
[3] 매입장 및 매입처원장
[4] 재고자산수불부
[5] 받을어음기입장 및 받을어음기입장 작성 사례
[6] 지급어음기입장 및 지급어음기입장 작성 사례
제6장 일계표 및 시산표
[1] 일계표 작성 사례 및 작성 방법
[2] 시산표 및 시산표 오류수정, 합계잔액시산표 작성 사례
[3] 합계잔액시산표 작성 사례
[4] 장부
chapter Ⅱ 계정과목
제1장 자산 계정과목
[1] 유동자산(당좌자산)
현금및현금성자산
당좌예금
CMA, MMF 회계처리
단기투자자산
매출채권(외상매출금, 받을어음)
- 어음할인 회계처리
- 외상매출금과 미수금 구분
유가증권
- 유가증권 분류, 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권
- 유가증권 회계처리 사례
- 유가증권 평가 및 세무상 유의사항
- 국채 또는 공채매입 및 처분 회계처리
단기대여금
가지급금
- 가지급금 지급 및 정산
- 착오로 거래처에 잘못 송금한 경우
- 임직원 단기대여금 및 가지급금의 세무상 유의사항
종업원대여금 (주임종단기채권)
- 가지급금, 종업원대여금, 전도금 구분
- 종업원대여금 세무상 유의사항
- 종업원에 대한 주택자금대출
전도금
- 전도금을 지급받은 현장, 부서의 전도금 관리
미수금
- 부가가치세 환급금 발생시 회계처리
- 건강보험료 연말정산 환급금 발생시 회계처리
선급금
- 선급금 지급시 세금계산서를 수취한 경우 회계처리
부가세대급금
선납세금
- 은행의 이자소득세 및 지방소득세 원천징수 및 납부
[2] 유동자산(재고자산)
재고자산 개요
- 재고자산 종류
- 재고자산 평가방법 및 평가방법 신고
- 기말재고수량의 계산방법
- 재고자산평가방법을 신고하지 않은 경우 재고자산평가
상품
- 미착상품
- 매입환출, 매입에누리, 매입할인
- 상품 및 매출원가 회계처리 사례
제품
반제품
원재료
재공품
[4] 비유동자산(유형자산)
토지
- 토지 취득과 관련한 법무사수수료 및 매입세액 처리
- 토지 취득에 대한 증빙서류
건물
- 토지 및 건물 일괄 취득시 취득가액 계산
- 건물 철거 및 철기비용 세무회계
구축물
- 건물과 구축물 구분
- 시설장치, 인테리어 설치비용
기계장치
차량운반구
- 차량의 취득과 관련한 매입세액 처리
- 차량 매각시 회계처리
건설중인자산
비품
기타의 유형자산
[5] 비유동자산(무형자산)
무형자산 개요
- 무형자산 감가상각
영업권
- 영업권 양도 및 세무신고
산업재산권
- 특허권 및 특허권 양도 세무신고
- 실용신안권
- 의장권, 상표권
개발비
- 무형자산인 개발비와 당기비용인 경상연구개발비 구분
기타의 무형자산
[6] 비유동자산(기타비유동자산)
장기성매출채권
보증금
부도어음
제2장 부채 계정과목
[1] 유동부채
매입채무
- 외상채무의 명칭 구분 (외상매입금, 미지급금, 미지급비용)
단기차입금
- 당좌차월
- 개인사채 차입 및 이자 지급 원천징수
- 마이너스 통장 회계처리
- 타인명의 차입금 회계처리
미지급금
- 미지급금, 미지급비용, 외상매입금 구분
선수금
- 재화 공급(인도)전 선수금 수취 및 세금계산서 발행
예수금
미지급비용
부가세예수금
가수금
[2] 비유동부채
사채(社債)
장기차입금
- 단기차입금 및 장기차입금 구분
퇴직급여충당부채
퇴직연금충당부채
제3장 자본 계정과목
[1] 자본금
자본금 및 자본금 납입
자본금 증자
- 주식등변동상황명세서 제출 및 자본금 변동분 재무제표 반영
- 유상증자
- 액면발행
- 할증발행
- 무상증자
- 무상증자시 배당소득 원천징수 및 원천징수시기
- 자본금 증자의 장부 기장 확인
[2] 자본잉여금
주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익
[3] 자본조정
자본변동표 , 주식할인발행차금, 배당건설이자
자기주식, 미교부주식배당금
[4] 기타포괄손익누계액
매도가능증권평가손익
해외사업환산대(또는 해외사업환산차)
[5] 이익잉여금
이익잉여금 개요
- 이익준비금
이익의 자본화 과정 및 배당 실무
- 전기이월이익잉여금, 미처분이익잉여금, 차기이월이익잉여금
- 결산배당 및 중간배당
- 이익잉여금 처분
- 이익준비금 적립
- 회계기말에 이익처분에 대한 결의를 하지 않는 경우의 이익처분
배당과 관련한 세무실무
- 배당소득세 원천징수
- 이익잉여금의 자본금 전입(무상증자)과 세무 문제
- 배당권리 포기
- 배당소득 원천징수영수증 교부 및 제출
중간배당
- 결산배당 및 중간배당 요약
제4장 수익 계정과목
[1] 매출
[2] 영업외수익
이자수익
- 예금이자에 대한 이자소득세 징수 및 납부
- 회계기말 미수이자 처리
배당금수익
- 배당금수익 세무상 유의할 사항
수입임대료
외환차익
외화환산이익
- 외환 거래 실무 처리
유가증권처분이익
유가증권평가이익
투자자산처분이익
- 유형자산 처분연도 감가상각비 계상 여부
유형자산처분이익
관세환급금
판매장려금수익
국고보조금수익
- 국고보조금
- 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리
- 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리
- 국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입
상각채권추심이익
전기오류수정이익
- 전기 자산 항목을 비용으로 처리한 경우
- 자산이 장부에 누락된 경우
법인세환급액
잡이익
보험차익
채무면제이익
자산수증이익
[2] 부가가치세 관련 가산세
01 세금계산서 관련 가산세
02 세금계산서 기재사항 관련 가산세
03 공급시기 관련 가산세
04 부가가치세 기한 후 신고시 적용되는 가산세
05 예정신고누락분을 확정신고시 같이 신고하는 경우 가산세 적용
06 매입세액불공제분을 공제받은 경우 가산세
07 영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출에 대한 가산세
[3] 법인세 및 원천세 관련 가산세
01 법인세 관련 가산세
02 원천세 관련 가산세
03 지급명세서 제출기한 요약
04 간이지급지급명세서 제출 기한 등 요약
[4] 매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용[법인]
01 개요
02 매출누락에 대하여 추가 납부할 세금 등 계산 사례
03 법인세 수정신고와 일반과소신고 및 부정과소신고가산세
[5] 가공 매입 및 이중 비용 수정신고[법인]
01 개요
02 가공매입에 대한 추가 납부할 세금 등 계산 사례
03 연도별 법인세율 및 소득세 기본세율
[6] 소득세 관련 가산세
01 소득세 가산세 요약
02 현금영수증 의무발행 사업자 및 미발행시 가산세 등
제14장 업무용 승용차 과세 특례
[1] 업무용 승용차 과세합리화
01 개요
02 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
03 업무용승용차 감가상각비
04 감가상각비 한도액 및 이월공제
05 리스 또는 렌트 차량 감가상각비 한도초과액 소득처분
06 업무용승용차 과세 특례 적용시기
[2] 업무용 승용차 매각 및 개인·법인 비교
01 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 범위
02 업무용승용차 관련 비용의 법인과 개인사업자의 비교
제15장 차량과 관련한 세무회계
01 차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입
02 차량운반구 취득가액 및 매입세액 공제
03 차량운반구 매각
04 개인사업자의 고정자산(유형자산) 처분손익 세무처리
05 차량 무상 양도
06 차량사고 발생시 보험료 처리
07 차량사고 관련 회계처리 사례
제16장 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
01 개요
02 간주임대료 및 간주임대료 계산
03 임대료 등에 대한 세금계산서 발급
04 간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입
05 임대료 부가가치세 신고
06 주택 임대는 비과세, 토지 임대는 과세됨
07 임대료 등에 대한 회계처리
제17장 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
[1] 골프회원권
01 개요
02 골프회원권과 관련한 세무상 유의사항
03 골프회원권에 대한 회계처리