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새 정부 부동산 정책 부동산 세금 절세 요약
1주택, 2주택 세대 양도소득세 비과세, 오피스텔 세금
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9791186744697
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| Publication Date | 2022/04/10 |
| Pages/Weight/Size | 153*224*20mm |
| ISBN | 9791186744697 |
Description
■ 새 정부 부동산 관련 공약 내용
▶ 새 정부에서 확정되는 개정 세법 내용 등
도서 출판일 이후 부동산 세금과 관련하여 확정되거나 개정된 내용이 있는 경우 도서에 별지로 수록하여 드리며, 경영정보사 홈페이지에도 게재하여 놓겠습니다.
▣ (선거공약) 조정대상지역 소재 다주택자 양도소득세 중과세 1년간 유예
▣ (선거공약) 주택담보대출
▣ (선거공약) 종합부동산세
▣ 임대차 3법 폐지 검토
■ 조정대상지역 해제
선거공약사항은 아니지만 새정부 출범 후 대구 등 일부 지역의 조정대상지역 해제 여부를 논의할 전망임
국토교통부 장관은 반기마다 주거정책심의위원회을 개최하여 조정대상지역으로 지정된 지역별로 해당 지역의 주택가격 안정 여건의 변화 등을 고려하여 조정대상지역 지정 유지 여부를 재검토하여야 하며, 조정대상지역 지정의 해제가 필요하다고 인정되는 경우 지체 없이 조정대상지역 지정을 해제하고 이를 공고하여야 한다.
조정대상지역 지정 해제는 국회의 의결을 거치지 않아도 되므로 새 정부가 현재의 부동산 경기 침체로 발행한 여러 가지 문제(아파트 거래 절벽, 공인중개사 생존 위기, 일부 지역의 아파트 미분양 속출 등)를 해소하기 위하여 아파트 가격이 하락한 일부 조정대상지역(대구 등)을 해제하게 되면, 해제 지역에 아파트를 소유한 분들에게는 실질적인 도움이 될 것이다.
새 정부의 선거공약에서 다주택자 양도소득세 완화를 공약한 만큼 이를 실행하는 방안으로 법률 개정이 필요하지 않는 조정대상지역 해제 카드를 사용할 수도 있다. 다만, 조정대상지역을 해제하는 경우 아파트 가격 상승요인이 되어 겨우 안정세에 들어 있는 주택가격이 다시 상승하게 될 위험부담이 있고, 이로 인하여 새 정부에 정치적 부담을 주게 될 리스크가 매우 높으므로 현재 조정대상지역 해제에 대한 구체적인 방안은 제시되지 않은 실정이다.
▶조정대상지역 해제
조정대상지역으로 지정된 지역의 시ㆍ도지사 또는 시장ㆍ군수ㆍ구청장은 조정대상지역 지정 후 해당 지역의 주택가격이 안정되는 등 조정대상지역으로 유지할 필요가 없다고 판단되는 경우에는 국토교통부장관에게 그 지정의 해제를 요청할 수 있다.
◈ 2022년 4월 현재 조정대상지역 해제를 건의한 지자체
대구시, 울산 중·남구, 경기 동두천·안산 단원구, 광주, 포항, 전남 광양·순천 등
◈ 조정대상지역 해제 절차
1. 국토해양부 장관이 도지사, 광역시장의 의견을 수렴
2. 주거정책심의위원회 심의
3. 해제 결정 → 공고
◈ 조정대상지역의 지정기준 (주택법 시행령 제72조의3)
1. 조정대상지역으로 지정하는 날이 속하는 달의 바로 전달부터 소급하여 3개월간의 해당 지역 주택가격상승률이 그 지역이 속하는 시ㆍ도 소비자물가상승률의 1.3배를 초과한 지역으로서 다음 각 목에 해당하는 지역
가. 조정대상지역지정직전월부터 소급하여 주택공급이 있었던 2개월 동안 해당 지역에서 공급되는 주택의 월별 평균 청약경쟁률이 모두 5대 1을 초과했거나 국민주택규모 주택의 월별 평균 청약경쟁률이 모두 10대 1을 초과한 지역
나. 조정대상지역지정직전월부터 소급하여 3개월간의 분양권(주택의 입주자로 선정된 지위를 말한다) 전매거래량이 직전 연도의 같은 기간보 다 30퍼센트 이상 증가한 지역
다. 해당 지역이 속하는 시ㆍ도의 주택보급률 또는 자가주택비율이 전국 평균 이하인 지역
■ 조정대상지역 해제시 바뀌는 것들
▣ 양도소득세 및 종합부동산세
[1] 해제일 이후 2주택 이상자 양도소득세 중과세 배제
(중과세) 2주택 세대 20%, 3주택 이상 세대 30%
[2] 1세대 1주택 비과세 2년 이상 거주요건이 없어짐
주택이 없는 1세대가 조정대상지역 해제일 이후 주택을 취득하는 경우 2년 보유만 하면 1세대 1주택 비과세를 적용받을 수 있음
단, 조정대상지역 지정일 ～ 해제일 기간 취득분은 조정대상지역에서 해제되더라도 2년 이상 거주하여야 함
[3] 일시적 2주택 종전주택 처분 1년 이내 → 3년 이내
(종전)조정대상 → (신규)조정대상 1년 이내, 기타 3년
[4] 일시적 2주택 전입 요건이 없어짐
1주택을 보유한 세대가 조정대상지역에 대체 주택을 취득한 경우 취득일로부터 1년 이내에 그 주택으로 세대전원이 이사하고, 전입신고와 함께 30일 이상 거주하여야 비과세되나 조정대상지역이 해제되는 경우 해제일 이후 취득분부터는 전입의무가 없어진다.
[5] 2주택자 종합부동산세 인하
조정대상지역 2주택 이상 1.2% ～ 6% → 0.6% ～ 3%
▣ 취득세 중과세 완화
1주택자가 비조정지역 다른 주택 취득→ 취득세 중과세 안됨
- 조정지역 1주택 + (신규)비조정주택 → 일반과세(1% ～ 3%)
- 조정지역 1주택 + (신규)조정주택 → 중과세(8%)
- 비조정지역 2주택 + (신규)비조정지역 → 중과세(8%)
- 조정지역 2주택
▶ 새 정부에서 확정되는 개정 세법 내용 등
도서 출판일 이후 부동산 세금과 관련하여 확정되거나 개정된 내용이 있는 경우 도서에 별지로 수록하여 드리며, 경영정보사 홈페이지에도 게재하여 놓겠습니다.
▣ (선거공약) 조정대상지역 소재 다주택자 양도소득세 중과세 1년간 유예
▣ (선거공약) 주택담보대출
▣ (선거공약) 종합부동산세
▣ 임대차 3법 폐지 검토
■ 조정대상지역 해제
선거공약사항은 아니지만 새정부 출범 후 대구 등 일부 지역의 조정대상지역 해제 여부를 논의할 전망임
국토교통부 장관은 반기마다 주거정책심의위원회을 개최하여 조정대상지역으로 지정된 지역별로 해당 지역의 주택가격 안정 여건의 변화 등을 고려하여 조정대상지역 지정 유지 여부를 재검토하여야 하며, 조정대상지역 지정의 해제가 필요하다고 인정되는 경우 지체 없이 조정대상지역 지정을 해제하고 이를 공고하여야 한다.
조정대상지역 지정 해제는 국회의 의결을 거치지 않아도 되므로 새 정부가 현재의 부동산 경기 침체로 발행한 여러 가지 문제(아파트 거래 절벽, 공인중개사 생존 위기, 일부 지역의 아파트 미분양 속출 등)를 해소하기 위하여 아파트 가격이 하락한 일부 조정대상지역(대구 등)을 해제하게 되면, 해제 지역에 아파트를 소유한 분들에게는 실질적인 도움이 될 것이다.
새 정부의 선거공약에서 다주택자 양도소득세 완화를 공약한 만큼 이를 실행하는 방안으로 법률 개정이 필요하지 않는 조정대상지역 해제 카드를 사용할 수도 있다. 다만, 조정대상지역을 해제하는 경우 아파트 가격 상승요인이 되어 겨우 안정세에 들어 있는 주택가격이 다시 상승하게 될 위험부담이 있고, 이로 인하여 새 정부에 정치적 부담을 주게 될 리스크가 매우 높으므로 현재 조정대상지역 해제에 대한 구체적인 방안은 제시되지 않은 실정이다.
▶조정대상지역 해제
조정대상지역으로 지정된 지역의 시ㆍ도지사 또는 시장ㆍ군수ㆍ구청장은 조정대상지역 지정 후 해당 지역의 주택가격이 안정되는 등 조정대상지역으로 유지할 필요가 없다고 판단되는 경우에는 국토교통부장관에게 그 지정의 해제를 요청할 수 있다.
◈ 2022년 4월 현재 조정대상지역 해제를 건의한 지자체
대구시, 울산 중·남구, 경기 동두천·안산 단원구, 광주, 포항, 전남 광양·순천 등
◈ 조정대상지역 해제 절차
1. 국토해양부 장관이 도지사, 광역시장의 의견을 수렴
2. 주거정책심의위원회 심의
3. 해제 결정 → 공고
◈ 조정대상지역의 지정기준 (주택법 시행령 제72조의3)
1. 조정대상지역으로 지정하는 날이 속하는 달의 바로 전달부터 소급하여 3개월간의 해당 지역 주택가격상승률이 그 지역이 속하는 시ㆍ도 소비자물가상승률의 1.3배를 초과한 지역으로서 다음 각 목에 해당하는 지역
가. 조정대상지역지정직전월부터 소급하여 주택공급이 있었던 2개월 동안 해당 지역에서 공급되는 주택의 월별 평균 청약경쟁률이 모두 5대 1을 초과했거나 국민주택규모 주택의 월별 평균 청약경쟁률이 모두 10대 1을 초과한 지역
나. 조정대상지역지정직전월부터 소급하여 3개월간의 분양권(주택의 입주자로 선정된 지위를 말한다) 전매거래량이 직전 연도의 같은 기간보 다 30퍼센트 이상 증가한 지역
다. 해당 지역이 속하는 시ㆍ도의 주택보급률 또는 자가주택비율이 전국 평균 이하인 지역
■ 조정대상지역 해제시 바뀌는 것들
▣ 양도소득세 및 종합부동산세
[1] 해제일 이후 2주택 이상자 양도소득세 중과세 배제
(중과세) 2주택 세대 20%, 3주택 이상 세대 30%
[2] 1세대 1주택 비과세 2년 이상 거주요건이 없어짐
주택이 없는 1세대가 조정대상지역 해제일 이후 주택을 취득하는 경우 2년 보유만 하면 1세대 1주택 비과세를 적용받을 수 있음
단, 조정대상지역 지정일 ～ 해제일 기간 취득분은 조정대상지역에서 해제되더라도 2년 이상 거주하여야 함
[3] 일시적 2주택 종전주택 처분 1년 이내 → 3년 이내
(종전)조정대상 → (신규)조정대상 1년 이내, 기타 3년
[4] 일시적 2주택 전입 요건이 없어짐
1주택을 보유한 세대가 조정대상지역에 대체 주택을 취득한 경우 취득일로부터 1년 이내에 그 주택으로 세대전원이 이사하고, 전입신고와 함께 30일 이상 거주하여야 비과세되나 조정대상지역이 해제되는 경우 해제일 이후 취득분부터는 전입의무가 없어진다.
[5] 2주택자 종합부동산세 인하
조정대상지역 2주택 이상 1.2% ～ 6% → 0.6% ～ 3%
▣ 취득세 중과세 완화
1주택자가 비조정지역 다른 주택 취득→ 취득세 중과세 안됨
- 조정지역 1주택 + (신규)비조정주택 → 일반과세(1% ～ 3%)
- 조정지역 1주택 + (신규)조정주택 → 중과세(8%)
- 비조정지역 2주택 + (신규)비조정지역 → 중과세(8%)
- 조정지역 2주택
Contents
SECTION 1 부동산 세금 조견표, 검토표 및 법령체계
부동산 세율
양도소득세 세율
소득세 기본세율
2주택자 조정대상지역 주택 양도소득세율
3주택자 조정대상지역 주택 양도소득세율
조정대상지역 2주택 이상 주택수 포함 여부 및 중과세대상
취득세 세율 요약표
지방교육세 중과세 세율
농어촌특별세 중과세 세율
주택분 종합부동산세 세율
증여세 또는 상속세 세율
증여재산공제
증여추정 배제기준
상속세 일괄공제
양도소득세 상담 검토표
보유주택 →양도일 현재 1세대 구성원 보유 주택 파악
일시적 2주택, 조정대상지역 일시적 2주택 비과세 검토
조합원입주권으로 취득한 주택 확인
주택 등 1채만 보유 비과세 적용
주택 등을 2채 이상 보유한 경우
부동산 세금 법령 및 세무상담
조세 법령 등 → 국세법령정보시스템
국세청 세무 상담 및 양도소득세 안내
국세상담센터 (☎126)
국세청 홈택스 → 기존 상담 사례 및 인터넷 질의
국세청 양도소득세 종합안내
SECTION 2 1세대 1주택 양도소득세 비과세
1세대 1주택 비과세
1세대 및 1세대에 포함하여야 하는 경우
1세대에 포함하지 않는 경우
직계비속의 연령이 30세 이상으로 세대를 달리하는 경우
30세 미만 직계비속이 독립적으로 생계를 유지하는 경우
세대 분리에 의한 양도소득세 비과세
세대 분리시기
주택의 범위 및 1세대 1주택
1세대 1주택 보유기간
보유기간 특례
1세대 1주택임에도 과세되는 경우
조정대상지역 1세대 1주택 비과세 요약
다주택자 주택 처분 관련 양도소득세 요약
SECTION 3 1세대 1주택 특례 (일시적 2주택 등)
이사를 위해 일시적으로 2주택이 된 경우
조정대상지역 일시적 2주택 비과세 특례
기타 2주택임에도 비과세 특례가 적용되는 경우
상속주택과 일반주택을 보유한 경우 과세특례 등
SECTION 4 조정대상지역 지정 양도소득세 중과세 등
조정대상지역 지정
조정대상지역, 투기과열지구 지정 현황(‘21.08.30 기준)
조정대상지역으로 지정이 되었으나 중과세되지 않는 경우
조정대상지역 양도소득세 중과세
중과세 여부 판정 요약
1세대 2주택 판단 기준 및 중과세 제외
중과세 판정대상 주택수에 포함하는 주택
1세대 2주택 중과세 제외 주택(주택수 포함)
2주택 이상 장기일반민간임대주택 중과세제외 등
조정대상지역내 임대주택 등록 및 중과세 제외
장기일반민간임대주택을 보유한 경우 중과세 여부 등
1세대 3주택 이상 판단 기준 및 중과세 제외
1세대 3주택 중과세에서 제외되는 주택
조정대상지역 중과세 적용 사례
SECTION 5 분양권 양도소득세 1주택?1분양권 비과세
분양권 양도소득세
아파트 당첨자 분양권 취득시기 → 당첨일
분양권 취득과 기존주택 양도 비과세 특례
일시적 2주택(1주택 및 1분양권) 비과세 특례 취득시기 등
〈주의〉 2017.9.19. 기간 계산에 대한 예규 변경
분양권과 취득세 중과세 → ‘20.8.12. 이후 주택수 포함
SECTION 6 입주권 양도소득세 1주택?1입주권 비과세
조합원입주권
재개발 또는 재건축조합의 입주권 및 분양권
조합원입주권 보유기간 및 취득시기
조합원입주권 비과세 특례 등
1세대 1주택 비과세
1주택과 조합원입주권 1세대 1주택 비과세 특례
조합원입주권을 승계받아 취득하는 주택의 취득시기
조합원입주권 양도소득세
조합원입주권과 관련한 기타 세금 요약
취득세(승계조합원), 종합부동산세, 재산세
SECTION 7 양도소득세 계산, 장기보유특별공제
양도가액 및 필요경비
필요경비로 공제받을 수 있는 지출액 등
양도가액에서 공제를 받을 수 없는 지출 사례
장기보유특별공제
조정대상지역 주택 장기보유특별공제 배제 및 중과세
고가주택 양도소득 및 장기보유특별공제
양도소득세 세율 및 신고?납부
1세대 1주택 등 비과세 → 양도소득세 신고의무는 없음
양도소득세(주택) 계산구조 (실거래가액)
SECTION 8 양도소득세 계산시 주의할 사항, 세금 절세
하나의 계약으로 2건 이상 물건을 양도하는 경우
사업자가 사업용 부동산을 양도하는 경우
양도소득 부당행위계산부인(저가 또는 고가양도)
직계존비속, 배우자간 양도시 주의사항
양도소득세 등 세금절세 전략
합법적인 절세
특정 기간 중 미분양주택, 신축주택 취득 감면
SECTION 9 비사업용 토지 양도소득세 중과
비사업용토지 양도소득세 10% 중과세
비사업용 토지 종류
비사업용에서 제외되는 토지
비사업용 토지 기간 기준
비사업용 토지의 장기보유특별공제 및 세율
비사업용토지 기본세율
단기보유 토지에 대한 양도소득세 중과세율 인상
비사업용 토지에 대한 양도소득세 강화
SECTION 10 장기일반민간임대주택 세제 혜택
임대주택 취득세 또는 재산세 감면 요약표
장기일반민간임대주택 장기보유특별공제, 양도소득세 경감
장기임대주택의 거주주택 비과세특례
장기임대주택 자진말소 → 거주주택 5년 내 양도 비과세
소득세 경감 및 종합부동산세 합산 배제
등록임대주택 소득세 감면[조세특례제한법 제96조]
장기임대주택 종합부동산세 합산 배제
주택임대소득 종합과세, 분리과세 및 세액 계산구조
아파트 장기일반민간임대주택 폐지
장기임대주택 개정 세법
임대주택 세제 혜택 및 개정 내용 요약
SECTION 11 오피스텔 세금 및 양도소득세
오피스텔 임대와 관련한 세금 개요
주거용 오피스텔 및 업무용 오피스텔의 세금 비교
업무용 임대 또는 사용
오피스텔을 주택으로 임대 또는 사용하는 경우
오피스텔 매입 및 보유, 양도와 관련한 세금
매입과 부가가치세
취득세 및 재산세
종합부동산세
오피스텔 양도와 양도소득세
업무용 오피스텔 양도시 부가가치세 신고?납부
장기임대주택 등록 세금 절세 등
오피스텔의 용도변경과 세무문제
오피스텔 임대수익 세무
업무용 오피스텔 임대 세무
주거용 오피스텔 임대 세무
SECTION 12 겸용 주택 취득세, 양도소득세 등
상가주택의 취득과 관련한 세금
상가주택 양도와 관련한 세금
상가주택의 주택 연면적이 큰 경우 1세대 1주택 적용
조정대상지역 상가주택 양도 → 주택수 2채 이상 중과세
상가주택 매매시 주택가액과 상가가액 구분
겸용주택 양도소득세 절세 및 세무리스크
SECTION 13 자경농지 양도소득세 비과세·감면 개요
감면대상 농지 요건
8년 이상 자경
자경기간 계산
농업소득외 소득 합계액이 3,700만원 미만이어야 함
감면한도액 및 감면대상이 아닌 농지
SECTION 14 종합부동산세 과세대상 및 납부
종합부동산세 개요
종합부동산세 납세의무자 및 과세대상
2021.1.1. 이후 부부공동명의 1주택자는 1주택자로 봄
종합부동산세 과세표준 및 세율
[핵심 요약] 주택분 종합부동산세 계산구조
1세대 1주택자 종합부동산세 세액공제
종합부동산세 합산대상에서 제외되는 주택
종합부동산세 고지 및 납부
SECTION 15 취득세 중과세 및 주택수 계산
취득세 신고?납부 및 세율
취득세 주요 개정사항(2020.7.10. 주택시장 안정대책)
취득세 중과세 및 중과세대상 주택수
취득세 중과세 세율
지방교육세, 농어촌특별세 중과세 세율
취득세 중과세 관련 주택수 및 중과세 여부
취득세 중과세 관련 주택수에 포함하는 주택
취득세 중과세 적용 제외 주택
SECTION 16 증여세 및 증여재산공제
증여재산공제 및 증여세 과세표준
증여세 또는 상속세 세율
증여에 대한 자금출처조사
부담부 증여 및 양도소득세
SECTION 17 상속세 및 상속재산공제
상속세
상속재산
상속재산에서 공제되는 금액
상속재산 기초공제액 및 일괄공제
SECTION 18 주택 구입 담보대출, 자금조달계획서 제출
주택담보대출
아파트 구입과 관련한 대출
분양 아파트 중도금 대출 및 잔금 대출
주택담보인정비율(LTV), 총부채상환비율(DTI), DSR
조정대상지역, 투기과열지구, 일반지역 LTV · DTI 비율
무주택세대의 조정대상지역내 주택 취득과 주택담보대출
서민 실수요자 LTV · DTI 비율
1주택 보유 세대의 거주 이전 조정대상지역 주택 취득
주택 구입과 자금조달계획서 제출의무
부동산 세율
양도소득세 세율
소득세 기본세율
2주택자 조정대상지역 주택 양도소득세율
3주택자 조정대상지역 주택 양도소득세율
조정대상지역 2주택 이상 주택수 포함 여부 및 중과세대상
취득세 세율 요약표
지방교육세 중과세 세율
농어촌특별세 중과세 세율
주택분 종합부동산세 세율
증여세 또는 상속세 세율
증여재산공제
증여추정 배제기준
상속세 일괄공제
양도소득세 상담 검토표
보유주택 →양도일 현재 1세대 구성원 보유 주택 파악
일시적 2주택, 조정대상지역 일시적 2주택 비과세 검토
조합원입주권으로 취득한 주택 확인
주택 등 1채만 보유 비과세 적용
주택 등을 2채 이상 보유한 경우
부동산 세금 법령 및 세무상담
조세 법령 등 → 국세법령정보시스템
국세청 세무 상담 및 양도소득세 안내
국세상담센터 (☎126)
국세청 홈택스 → 기존 상담 사례 및 인터넷 질의
국세청 양도소득세 종합안내
SECTION 2 1세대 1주택 양도소득세 비과세
1세대 1주택 비과세
1세대 및 1세대에 포함하여야 하는 경우
1세대에 포함하지 않는 경우
직계비속의 연령이 30세 이상으로 세대를 달리하는 경우
30세 미만 직계비속이 독립적으로 생계를 유지하는 경우
세대 분리에 의한 양도소득세 비과세
세대 분리시기
주택의 범위 및 1세대 1주택
1세대 1주택 보유기간
보유기간 특례
1세대 1주택임에도 과세되는 경우
조정대상지역 1세대 1주택 비과세 요약
다주택자 주택 처분 관련 양도소득세 요약
SECTION 3 1세대 1주택 특례 (일시적 2주택 등)
이사를 위해 일시적으로 2주택이 된 경우
조정대상지역 일시적 2주택 비과세 특례
기타 2주택임에도 비과세 특례가 적용되는 경우
상속주택과 일반주택을 보유한 경우 과세특례 등
SECTION 4 조정대상지역 지정 양도소득세 중과세 등
조정대상지역 지정
조정대상지역, 투기과열지구 지정 현황(‘21.08.30 기준)
조정대상지역으로 지정이 되었으나 중과세되지 않는 경우
조정대상지역 양도소득세 중과세
중과세 여부 판정 요약
1세대 2주택 판단 기준 및 중과세 제외
중과세 판정대상 주택수에 포함하는 주택
1세대 2주택 중과세 제외 주택(주택수 포함)
2주택 이상 장기일반민간임대주택 중과세제외 등
조정대상지역내 임대주택 등록 및 중과세 제외
장기일반민간임대주택을 보유한 경우 중과세 여부 등
1세대 3주택 이상 판단 기준 및 중과세 제외
1세대 3주택 중과세에서 제외되는 주택
조정대상지역 중과세 적용 사례
SECTION 5 분양권 양도소득세 1주택?1분양권 비과세
분양권 양도소득세
아파트 당첨자 분양권 취득시기 → 당첨일
분양권 취득과 기존주택 양도 비과세 특례
일시적 2주택(1주택 및 1분양권) 비과세 특례 취득시기 등
〈주의〉 2017.9.19. 기간 계산에 대한 예규 변경
분양권과 취득세 중과세 → ‘20.8.12. 이후 주택수 포함
SECTION 6 입주권 양도소득세 1주택?1입주권 비과세
조합원입주권
재개발 또는 재건축조합의 입주권 및 분양권
조합원입주권 보유기간 및 취득시기
조합원입주권 비과세 특례 등
1세대 1주택 비과세
1주택과 조합원입주권 1세대 1주택 비과세 특례
조합원입주권을 승계받아 취득하는 주택의 취득시기
조합원입주권 양도소득세
조합원입주권과 관련한 기타 세금 요약
취득세(승계조합원), 종합부동산세, 재산세
SECTION 7 양도소득세 계산, 장기보유특별공제
양도가액 및 필요경비
필요경비로 공제받을 수 있는 지출액 등
양도가액에서 공제를 받을 수 없는 지출 사례
장기보유특별공제
조정대상지역 주택 장기보유특별공제 배제 및 중과세
고가주택 양도소득 및 장기보유특별공제
양도소득세 세율 및 신고?납부
1세대 1주택 등 비과세 → 양도소득세 신고의무는 없음
양도소득세(주택) 계산구조 (실거래가액)
SECTION 8 양도소득세 계산시 주의할 사항, 세금 절세
하나의 계약으로 2건 이상 물건을 양도하는 경우
사업자가 사업용 부동산을 양도하는 경우
양도소득 부당행위계산부인(저가 또는 고가양도)
직계존비속, 배우자간 양도시 주의사항
양도소득세 등 세금절세 전략
합법적인 절세
특정 기간 중 미분양주택, 신축주택 취득 감면
SECTION 9 비사업용 토지 양도소득세 중과
비사업용토지 양도소득세 10% 중과세
비사업용 토지 종류
비사업용에서 제외되는 토지
비사업용 토지 기간 기준
비사업용 토지의 장기보유특별공제 및 세율
비사업용토지 기본세율
단기보유 토지에 대한 양도소득세 중과세율 인상
비사업용 토지에 대한 양도소득세 강화
SECTION 10 장기일반민간임대주택 세제 혜택
임대주택 취득세 또는 재산세 감면 요약표
장기일반민간임대주택 장기보유특별공제, 양도소득세 경감
장기임대주택의 거주주택 비과세특례
장기임대주택 자진말소 → 거주주택 5년 내 양도 비과세
소득세 경감 및 종합부동산세 합산 배제
등록임대주택 소득세 감면[조세특례제한법 제96조]
장기임대주택 종합부동산세 합산 배제
주택임대소득 종합과세, 분리과세 및 세액 계산구조
아파트 장기일반민간임대주택 폐지
장기임대주택 개정 세법
임대주택 세제 혜택 및 개정 내용 요약
SECTION 11 오피스텔 세금 및 양도소득세
오피스텔 임대와 관련한 세금 개요
주거용 오피스텔 및 업무용 오피스텔의 세금 비교
업무용 임대 또는 사용
오피스텔을 주택으로 임대 또는 사용하는 경우
오피스텔 매입 및 보유, 양도와 관련한 세금
매입과 부가가치세
취득세 및 재산세
종합부동산세
오피스텔 양도와 양도소득세
업무용 오피스텔 양도시 부가가치세 신고?납부
장기임대주택 등록 세금 절세 등
오피스텔의 용도변경과 세무문제
오피스텔 임대수익 세무
업무용 오피스텔 임대 세무
주거용 오피스텔 임대 세무
SECTION 12 겸용 주택 취득세, 양도소득세 등
상가주택의 취득과 관련한 세금
상가주택 양도와 관련한 세금
상가주택의 주택 연면적이 큰 경우 1세대 1주택 적용
조정대상지역 상가주택 양도 → 주택수 2채 이상 중과세
상가주택 매매시 주택가액과 상가가액 구분
겸용주택 양도소득세 절세 및 세무리스크
SECTION 13 자경농지 양도소득세 비과세·감면 개요
감면대상 농지 요건
8년 이상 자경
자경기간 계산
농업소득외 소득 합계액이 3,700만원 미만이어야 함
감면한도액 및 감면대상이 아닌 농지
SECTION 14 종합부동산세 과세대상 및 납부
종합부동산세 개요
종합부동산세 납세의무자 및 과세대상
2021.1.1. 이후 부부공동명의 1주택자는 1주택자로 봄
종합부동산세 과세표준 및 세율
[핵심 요약] 주택분 종합부동산세 계산구조
1세대 1주택자 종합부동산세 세액공제
종합부동산세 합산대상에서 제외되는 주택
종합부동산세 고지 및 납부
SECTION 15 취득세 중과세 및 주택수 계산
취득세 신고?납부 및 세율
취득세 주요 개정사항(2020.7.10. 주택시장 안정대책)
취득세 중과세 및 중과세대상 주택수
취득세 중과세 세율
지방교육세, 농어촌특별세 중과세 세율
취득세 중과세 관련 주택수 및 중과세 여부
취득세 중과세 관련 주택수에 포함하는 주택
취득세 중과세 적용 제외 주택
SECTION 16 증여세 및 증여재산공제
증여재산공제 및 증여세 과세표준
증여세 또는 상속세 세율
증여에 대한 자금출처조사
부담부 증여 및 양도소득세
SECTION 17 상속세 및 상속재산공제
상속세
상속재산
상속재산에서 공제되는 금액
상속재산 기초공제액 및 일괄공제
SECTION 18 주택 구입 담보대출, 자금조달계획서 제출
주택담보대출
아파트 구입과 관련한 대출
분양 아파트 중도금 대출 및 잔금 대출
주택담보인정비율(LTV), 총부채상환비율(DTI), DSR
조정대상지역, 투기과열지구, 일반지역 LTV · DTI 비율
무주택세대의 조정대상지역내 주택 취득과 주택담보대출
서민 실수요자 LTV · DTI 비율
1주택 보유 세대의 거주 이전 조정대상지역 주택 취득
주택 구입과 자금조달계획서 제출의무