국세청도 가르쳐 주지 않는 재무회계와 세무회계

제1장 나 홀로 익히는 경리회계
01. 경리회계의 실무흐름
02. 회계란?
[사례] 한국채택국제회계기준
03. 회계를 필요로 하는 사람들에 따라 여러 종류로 분류를 합니다.
04. 회계의 기록대상은 거래입니다
[사례] 일상적 거래이나 회계상 거래가 아닌 경우
[사례] 회계상 거래이나 일상적 거래가 아닌 경우
05. 장부는 원칙적으로 차변과 대변으로 나누어 적습니다.
[사례] 차변과 대변, 분개의 회계적 의미
06. 복식부기는 차변과 대변으로 편을 나눠 분개하는 것에서 시작합니다.
07. 회계는 측정값을 수치로 표현...
[사례] 자산과 부채의 측정방법
1. 역사적원가(취득원가)
2. 현행원가
3. 순실현가능가치
4. 현재가치
5. 공정가치(공정가액)
6. 기업특유가치
7. 상각후원가
08. 회계상 비용과 세무상 비용의 차이
09. 모든 거래는 회계연도 단위로 묶어서 기록합니다.
10. 회계는 매년 반복적으로 순환합니다.
거래와 사건의 식별
분개
전기
수정전시산표
결산기말 수정분개
수정후시산표
재무제표의 작성
임시계정의 마감
마감후시산표
[사례] 국제회계기준상 재무제표 변경내용



01. 회사에서 최소한 작성해야 하는 장부와 경리장부의 흐름
하루 단위로 정리해야 하는 장부
월단위 또는 연단위로 정리해야 하는 장부
02. 전표는 분개내역을 기록하는 장부
전표는 일정한 형식이 있나?
전표는 몇 년간 보관을 하나?
전표는 왜 발행하나?
03. 전표의 작성방법을 가르쳐 주세요
분개전표의 작성법
입금전표의 작성법
출금전표의 작성법
대체전표의 작성법
[사례] 전표발행시 작성해야 하는 전표구별법
04. 전표발행에서 일일결산까지 장부의 흐름
총계정원장의 작성사례
전표의 작성
총계정원장의 작성
일계표의 작성
05. 거래명세서, 입금표 등 외부거래장부의 작성방법
거래명세서의 작성방법
1. 거래명세서는 법적으로 정해진 양식이 있나?
2. 거래명세서에도 인감은 꼭 찍혀 있어야 하나?
3. 거래명세서를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
입금표의 작성방법
1. 입금표는 법적으로 정해진 양식이 있나?
2. 입금표를 받으면 세금계산서는 안받아도 되나?
3. 현금이 아닌 어음을 받았는데 입금표를 발행해 주어도 되나?
4. 입금표를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
[사례] 일마감 때 해야 할 것들
1. 현금시재를 맞춥니다.
2. 기록의 핵심은 적요
3. 증빙자료는 철저히
06. 현금출납장 등 보조장부의 작성방법
현금출납장의 작성방법
└ 1. 현금의 결산
└ 2. 현금출납장의 작성방법
예금기입장의 작성방법
└ 1. 당좌예금기입장
└ 2. 예금?적금대장
외상매출금명세서와 받을어음기입장의 작성방법
└ 1. 외상매출금명세서
└ 2. 받을어음기입장
재고수불부의 작성방법
매출장과 매입장의 작성방법
└ 1. 매출장
└ 2. 매입장
급여명세서의 작성방법
경리일보의 작성방법
일계표와 월계표의 작성방법
└ 1. 일계표
└ 2. 월계표란?
시산표
└ 1. 시산표란?
└ 2. 시산표의 작성법
지출결의서의 작성방법
[사례] 세법에서 규정하고 있는 장부규정
1. 장부의 요건
2. 장부를 비치·기장한 것으로 보는 경우



01. 결산은 왜 하나요?
월차결산
연차결산
02. 결산의 예비절차와 본절차
결산의 예비절차
결산의 본절차
결산보고서 작성
[사례] 연말결산 시 준비해 두어야할 서류
1. 법인의 결산 추가 준비서류
2. 개인사업자의 결산 추가 준비서류
03. 결산정리사항
자산 및 부채계정의 결산정리
└ 1. 현금계정의 결산정리
└ 2. 당좌예금계정의 결산정리
└ 3. 단기매매금융자산의 결산정리
└ 4. 매출채권계정의 결산정리
└ 5. 상품계정의 결산정리
└ 6. 유형자산계정의 결산정리
└ 7. 무형자산계정의 결산정리
└ 8. 미사용소모품의 결산정리
└ 9. 장기차입금(장기대여금)계정의 결산정리
└ 10. 퇴직급여충당부채계정의 결산정리
인출금의 결산정리
수익 및 비용의 결산정리
└ 1. 미지급비용(비용의 예상)
└ 2. 미수수익(수익의 예상)
└ 3. 선급비용(비용의 이연)
└ 4. 선수수익(수익의 이연)



01. 재무상태표를 통해 기업의 재무상태를 한 눈에 볼 수 있습니다.
자산
부채
자본
[사례] 한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법
4. 유동부채의 요건
└ 1. 재무상태표와 자산 ? 부채 항목의 표시
└ 2. 재무상태표 자본 항목의 표시
[사례] 한국채택국제회계기준상 재무제표의 종류
02. (포괄)손익계산서를 통해 기업의 경영성과를 한 눈에 볼 수 있습니다.
수익
비용
포괄손익계산서의 표시방법
└ 1. 포괄손익계산서의 표시방법
└ 2. 포괄손익계산서에 표시되는 정보
└ 3. 포괄손익계산서 또는 주석에 표시되는 정보



01. 지출비용처리를 위한 일반원칙
특수관계자간의 지출규제
특정비용에 대한 한도규제
02. 법정지출증빙과 비법정지출증빙의 구분
법정지출증빙
[사례] 법정지출증빙을 받지 않은 경우 비용인정과 가산세
비법정지출증빙
[사례] 임직원의 개인신용카드 사용분 비용인정가능
[사례] 세법에서 규정하고 있는 증빙의 종류
03. 증빙규정은 모든 사업자가 적용대상인가요?
사업자와의 거래일 것
사업과 관련한 재화나 용역의 구입시 지출한 대가
일정금액을 초과하는 경우
[사례] 인건비에 대한 법정지출증빙
[사례] 반드시 알아야할 증빙 관련 주요 세법규정
1. 지출증명자료를 보관하고 있는 것으로 보는 경우
2. 지급증빙으로 인정하는 경우
3. 비사업자와의 거래시 지출증빙 수취의무
04. 법정지출증빙을 받지 않아도 문제되지 않는 경우
법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래
송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래
05. 세금계산서 및 계산서의 작성방법
세금계산서
[사례] 비사업자 또는 개인에게 세금계산서 발행 방법
전자세금계산서의 발행 및 전송
└ 1. 전자세금계산서의 발행
└ 2. 전자세금계산서의 전송
└ 3. 수정전자세금계산서의 발행
계산서
[사례] 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다
06. 신용카드매출전표와 현금영수증
신용카드매출전표
현금영수증
[사례] 현금영수증으로도 매입세액공제 가능
07. 증빙을 수취하지 않은 경우 부담하는 가산세
증빙불비가산세
영수증수취명세서 제출불성실 가산세(법인 제외)
08. 증빙을 효율적으로 관리하는 방법
증빙을 관리하는 방법
증빙을 보관하는 방법
[사례] 지출증빙을 철하는 순서



01. 급여에서 공제하는 항목과 공제하는 방법을 가르쳐 주세요
급여에서 공제하는 항목
공제기준급여
└ 1. 근로소득
└ 2. 비과세소득
4대보험 공제액
└ 1. 건강보험료
└ 1-1. 건강보험료
└ 1-2. 노인장기요양보험료
└ 2. 국민보험료율
└ 3. 고용보험료율
└ 4. 산재보험료율
02. 급여와 관련해서 세무상 신고해야 할 사항을 정리해 주세요
03. 일용근로자의 근로소득세 신고·납부
일용근로자의 근로소득세 계산
일용근로자가 신고해야 하는 사항
└ 1. 지급명세서 제출대상 및 기한
└ 2. 지급명세서 제출방법
04. 일반근로자의 근로소득세 신고·납부
간이세액표를 적용해 근로소득세 계산하기
└ 1. 공제대상가족수가 11인을 넘는 경우 적용방법
└ 2. 월급여액이 1,000만원을 넘는 경우 적용방법
상여금을 지급하는 달의 근로소득세 계산하기
└ 1. 지급대상기간이 있는 상여
└ 2. 지급대상기간이 없는 상여 등
└ 3. 상여금 원천징수세액 계산시 특례
└ 4. 잉여금처분에 의한 상여 등을 지급하는 경우 원천징수
계속근로자가 제출해야 하는 서류
05. 외국인근로자의 근로소득세 신고·납부
[사례] 영세신규사업자는 원천세 반기별 납부를 반드시 활용하라
06. 4대 보험에서 꼭 알아야할 업무지식
[사례] 변경된 고용·산재보험 업무처리흐름도



01. 퇴직금 지급대상과 의무자
02. 퇴직금의 계산절차
퇴직금의 계산
└ 1. 계속근속연수
└ 2. 30일분의 평균입금
└ 2-1. 퇴직일 이전 3개월간에 지급받는 임금총액
└ 2-2. 상여금과 연차수당은 퇴직금 계산시 임금에 포함되나?
[사례] 연차휴가수당의 퇴직금 계산시 포함여부
[사례] 평균임금의 최저보장
퇴직금의 계산사례
[사례] 인수인계를 안 하고 퇴직한 경우 직원에게 손해배상청구
[사례] 구두상 퇴직금은 없다고 했으나 1년 이상 근무시 퇴직금?
[사례] 퇴직금을 포함해서 일당을 정하는 경우 퇴직금 지급의무
[사례] 연봉액에 퇴직금을 포함해서 지급하는 방법
퇴직소득세의 신고·납부
03. 퇴직소득세의 계산흐름도
퇴직소득세 과세표준의 계산
└ 1. 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
└ 1-1. 퇴직수입금액
└ 1-2. 비과세 퇴직소득
└ 2. 퇴직소득공제
퇴직소득세 산출세액의 계산
퇴직소득세 계산사례
1년에 2회 이상 퇴직시 퇴직소득세 계산
명예퇴직금이 있는 경우 퇴직소득세 계산
04. 입사자나 퇴사자가 발생하는 경우 근로소득세
입사자에 대한 업무처리
퇴사자에 대한 업무처리(중도퇴사자 연말정산)
05. 입사자나 퇴사자가 발생하는 경우 4대 보험
입사자 4대보험 취득신고
└ 1. 건강보험
└ 2. 국민연금
└ 3. 고용보험
퇴사자 4대보험 상실신고
└ 1. 건강보험
└ 2. 국민연금
└ 3. 고용보험
신규 입·퇴사자의 4대보험 공제액
└ 1. 건강보험
└ 2. 국민연금
└ 3. 고용보험



01. 부가가치세 신고·납부 기간과 대상자
부가가치세법상 사업자 구분
부가가치세 신고·납부는 언제하나요?
부가가치세 신고·납부 대상은?
부가가치세 신고·납부가 면제되는 경우는?
[사례] 부가가치율과 업종별 매매총이익율
02. 부가가치세 계산구조
일반과세자의 부가가치세 해설과 신고서 작성방법
간이과세자의 부가가치세 해설과 신고서 작성방법
[사례] 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
1. 과세 사업에 사용하던 차량판매
2. 면세 사업에 사용하던 차량판매
3. 사업과 관련 없는 개인용도 차량판매
03. 부가가치세 신고·납부시 제출해야 하는 서식
일반과세자 제출서류
간이과세자 제출서류



01. 개인사업소득에 대한 세금계산방법
장부를 기장한 경우 종합소득세 계산
└ 1. 총수입금액산입·필요경비불산입
└ 2. 필요경비산입·총수입금액불산입
└ 3. 사업자가 받을 수 있는 소득공제
└ 4. 기본세율
└ 5. 세액감면과 세액공제
장부를 기장 안 한 경우 종합소득세 계산
└ 1. 기준경비율 또는 단순경비율 적용대상자
└ 2. 기준경비율
└ 3. 단순경비율
└ 4. 무기장시 소득금액 계산사례
└ 5. 무기장 신고자에 대한 제재
02. 법인소득에 대한 세금계산방법
익금산입과 손금불산입, 손금산입과 익금불산입
이월결손금
비과세소득
법인세율(산출세액)
세액공제
법인세법상 가산세
03. 사업소득과 기타소득에 대한 원천징수 대상 세금계산
사업소득의 원천징수
기타소득의 원천징수