경리세금 핵심지식

2011년 세무달력
2011년 적용 4대 보험료율
건강보험료 및 노인장기요양보험료
국민연금
고용보험료
산재보험료
국세청 홈택스를 이용해 원천세, 소득세, 부가세 신고하기
홈택스 가입방법
· 공인인증서가 있는 경우
· 신고안내면에 동봉된 가입용 번호가 있는 경우
홈택스로 신고가능 한 세금



법적으로 인정받는 증빙과 인정받지 못하는 증빙
법정지출증빙
· 세금계산서
· 계산서
· 신용카드매출전표(또는 현금영수증)
· 지로영수증과 각종 청구서
· 간이영수증
비법정지출증빙
법정지출증빙 규정을 지키지 않아도 되는 사업자
· 법인
· 개인
[실무개념사례] 각 지출거래별 법정지출증빙
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외거래
[실무개념사례] 농어민 또는 간이과세자와 거래시 유의사항
법정지출증빙 대신 송금명세서로 대체가능한 거래
간이과세자로 부터 부동산중개 및 부동산임대를 받은 경우
접대비 100% 비용인정 받는 관리법
접대비 지출액의 증빙관리
접대목적의 지출 중 접대비로 보지 않는 경우
· 5,000원 이하 소액물품 전액 광고선전비로 인정
· 1인당 연간 3만원까지의 지출
· 사전약정이 없이 특수관계자 외의 자에게 지급되는 판매장려금·판매수당·할인액
법정지출증빙을 받지 않으면 어떤 불이익이 생기나·
[실무개념사례] 국세청에 자주 걸리는 가공거래 사례
신용카드매출전표를 받으면 세금계산서를 안 받아도 된다
[실무개념사례] 임직원의 거래 대가를 법인이 대신 지급하는 경우의 지출증빙
[실무개념사례] 신용카드매출전표에 부가가치세가 별도로 표기되지 않은 경우
[실무개념사례] 회사 돈을 개인적으로 지출하고 증빙을 첨부한 경우
[실무개념사례] 접대유형별 지출증빙의 사례와 증빙구비 요령
[실무개념사례] 개인과의 거래시 법정지출증빙
[실무개념사례] 간이과세자에게 물품구입시 법정지출증빙



급여업무를 위한 사전지식
급여에서 공제하는 금액
공제한 금액의 납부시기
급여에 대한 세금은 근로소득세
일반근로자의 근로소득세 공제
상여금지급시 근로소득세 공제
· 정기적으로 주는 상여
· 추석이나 설 등 가끔 비정기적으로 주는 상여
· 지급대상기간의 중간에 지급되는 상여 등은 지급대상 기간이 없는 것으로 간주해서 비정기적으로 주는 상여의 방법으로 계산
일용근로자의 근로소득세 공제
급여반납 및 급여삭감시 원천징수 문제
과세되는 급여에서 차감되는 비과세급여
일반근로자가 적용받는 비과세소득
일용근로자가 적용받는 비과세소득
중도퇴사자의 연말정산
중도입사자
중도퇴사자
연말정산 표준 스케줄
회사의 연말정산 표준스케줄
· 연말정산 관련 개정세법 및 서식, 자료 확인
· 연말정산 프로그램 업데이트
· 근로자에게 연말정산 일정 등 정보 제공
· 연말정산 관련 내부자료 정리
· 소득공제신청서 및 첨부서류 검토
· 근로소득 세액계산 및 원천징수영수증 교부
· 연말정산 환급금 신청서류 작성
· 원천징수이행상황신고서, 지급명세서 제출
근로자의 연말정산 표준 스케줄
연말정산 정보 확인
소득공제 증빙서류 수집
· 소득공제 신청서 작성 및 제출
· 소득공제 증빙서류 및 소득공제신고서 보완
· 원천징수영수증 수령 및 연말정산 결과 확인
· 연말정산 환급금 수령
[실무개념사례] 직계존속과 직계비속의 개념
근로자가 1년간 납부하는 세금계산과 정산(연말정산)
미리 세금을 띠어가는 원천징수 대상과 원천징수세율
세금을 차감하지 않고 지급하는 경우 원천징수세액 계산
퇴직소득세의 원천징수
퇴직소득금액
· 퇴직수입금액
· 비과세 퇴직소득
퇴직소득공제
산출세액의 계산
[실무개념사례] 급여성비용을 원천징수하지 않고 연말정산시 일괄포함해서 정산할 수 있는지
[실무개념사례] 직원의 경조사비 지급액에 대한 처리



부가가치세 언제 신고·납부 하나요
신규사업자의 과세기간
폐업자의 과세기간
간이과세 포기시 과세기간
부가가치세 신고·납부시 제출서류
간이과세자의 부가가치세 신고·납부
신고구분
과세표준
공제세액
가산세
차감납부할 세액
과세표준명세 및 면세수입금액
국세환급금계좌신고, 폐업신고, 세무대리인
일반과세자의 부가가치세 신고·납부
과세표준 및 매출세액
· 대손세액 공제사유
· 대손세액의 계산
매입세액
· 기타공제매입세액
· 신용카드매출전표수령명세서제출분
· 의제매입세액공제
· 재활용폐자원등매입세액공제
· 과세사업전환매입세액
· 재고매입세액
· 변제대손세액
· 공제받지 못할 매입세액
공제받지 못할 매입세액
공통매입세액면세사업분
대손처분 받은 세액
경감세액
· 기타 공제·경감세액
전자신고세액공제
전자세금계산서발급세액공제
택시운송사업자 경감세액
현금영수증사업자세액공제
· 신용카드매출전표발행공제등
예정신고미환급세액
예정고지세액
가산세액
[실무개념사례] 매출누락의 경우 부담해야 하는 가산세
국세환급금계좌신고
폐업신고
과세표준명세
세무대리인
면세사업수입금액
무조건 매입세액을 공제받지 못하는 지출
세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
[실무개념사례] 비업무용소형승용차의 리스, 방문차량, 주차비 매입세액공제
[실무개념사례] 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액
토지관련 매입세액
사업자 등록을 하기 전의 매입세액(등록신청일로부터 역산하여 20일 이내의 것 제외)
부가가치세 신고시 부가율 계산
[실무개념사례] 식대 신용카드 결제시 부가가치세 매입세액공제
[실무개념사례] 차량사고로 보험료 수령시 부담하는 부가가치세



개인 사업소득은 언제 신고·납부를 하나요·
사업소득세의 계산 기간
사업소득세를 내야하는 사람
· 거주자
· 비거주자
사업소득세를 신고·납부하는 장소
사업소득세를 신고·납부해야 하는 날
· 중간예납
· 확정산고·납부
개인 사업소득 세금의 계산법
기장을 한 경우
기장을 안 한 경우
총수입금액산입·필요경비불산입
필요경비산입·총수입금액불산입
필요경비와 총수입금액 항목
· 총수입금액
· 필요경비
소득공제
기본세율
세액감면과 세액공제
기납부세액
개인 사업소득과 법인 사업소득의 차이





법인 사업소득은 언제 신고·납부를 하나요·
법인세의 계산 기간
법인세를 내야하는 사람
법인세를 신고·납부하는 장소
법인세를 신고·납부해야 하는 날
· 중간예납
· 확정신고·납부
법인세의 계산방법
익금산입·손금불산입
손금산입·익금불산입
손금과 익금항목
· 익금
· 손금
이월결손금, 비과세소득, 소득공제
기본세율
세액공제
가산세
기납부세액
· 중간예납세액
· 원천징수
· 수시부과
세무조정과 소득처분
세무조정
소득처분
주요 지출비용의 세무조정
인건비의 비용처리
· 급 여
· 상여금
· 퇴직급여
· 복리후생비
· 잉여금처분에 의한 상여금
조세와 공과금의 비용처리
· 조세와 가산금
· 벌금·과료·과태료
· 공과금
· 부가가치세
· 조합·협회비
자산의 평가
· 재고자산
· 유가증권
· 외화자산(부채)
접대비의 비용처리와 한도액 계산
· 접대비의 범위
· 접대비 시부인 계산
· 접대비 한도액 계산
기부금의 비용처리와 한도액 계산
· 기부금의 개념상 구분
· 기부금의 종류
· 기부금의 평가
· 기부금의 귀속시기
감가상각비의 비용처리와 한도액 계산
· 감가상각 대상
· 취득가액(취득가액 + 자본적 지출)
· 잔존가액
· 내용연수
· 감가상각방법
· 회사계상감가상각비
· 감가상각시부인(세무조정)
· 고정자산의 양도
· 즉시상각
· 감가상각의제
· 감가상각 신고조정 특례
지급이자의 비용처리와 한도액 계산
· 채권자 불분명 사채이자
· 수령자가 불분명한 채권·증권의 이자
· 건설자금이자
· 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
대손금과 대손충담금의 비용처리와 한도액 계산
· 대손금
· 대손충당금
설정대상채권
설정한도액
세무조정
퇴직급여충당금의 비용처리와 한도액계산
· 한도액 계산
총급여
퇴직급여추계액
퇴직금전환금
· 세무조정
퇴직보험료(퇴직보험충당금)의 비용처리와 한도액계산
[실무개념사례] 퇴직한 직원의 미회수 가지급금에 대한 세무처리
가지급금 인정이자
가지급금 적수
이자율
세무조정



사장님이 회사 돈을 마음대로 가져가는데 어떻게 처리해야 하나요·
기업주라도 회사 돈을 개인적으로 사용하면 비용인정 안된다
특수관계자와 거래는 항상 조심해야 엄한 세금 덜낸다
부당행위계산부인
· 적용요건
· 특수관계자의 범위(첫 번째 적용요건)
· 조세부담을 부당히 감소(두 번째 적용요건)
기타 주의할 사항
· 주주, 대표이사, 종업원 등에게 자금을 대여하거나 차입
· 주주, 대표이사 등 특수관계자와 부동산을 임대차 하는 경우
· 관계회사 매출채권을 장기간 미룈수 하고 있는 경우
가지급금과 가수금 계정관리는 철저히 해야 한다
가지급금과 가수금이 무엇입니까·
· 회계상 규정
· 세무상 규정
어떤 경우에 가지급금으로 봅니까·
어떤 경우에 가수금으로 보나요·
세무상 불이익에 대해
· 가지급금에 대한 불이익
· 가수금에 대한 불이익
골프회원권 관련 지출시 세법상 처리사항
골프회원권 취득 시 매입세액공제
임원이 사용한 골프장 이용료
골프장에서 회의를 하는 경우
접대목적으로 보유한 골프회원권이 업무무관자산
특정거래처 초청 골프행사
회사 골프회원권을 대표이사 개인만 이용시
골프채 구입비용