실전 경리회계와 세법 및 4대보험 인사 노무 세트

■ 제1권 장부작성 및 결산과 4대보험 인사노무 편


제1부 장부기장 및 세무사사무소 업무협조

제1장 경리업무 및 장부기록

1 경리업무

2 장부기록 전 먼저 알아야 할 사항들

세무사사무소 및 회사 장부기장과 세무신고 유형
신규사업자의 장부기장

3 사업자는 복식부기 기장을 하여야 하나?

복식부기에 의한 장부작성의 순환과정
세무사사무소에 장부기장대행시 복식부기기장은 하지 않아도 된다.

제2장 사업자와 세금

1 사업자 및 사업자 구분

사업자와 사업장
사업자등록
과세사업자와 면세사업자
일반사업자와 간이사업자 구분

2 사업자가 신고납부하여야 하는 세금 등

부가가치세 신고?납부 [개인/법인]
원천제세(근로소득세 등) 신고납부 [개인/법인]
종합소득세 신고납부 [개인]
법인세 신고납부 [법인]
지방소득세

[보충] 세금 및 공과금 납부일정표

인지세 과세문서 및 세액조견표

3 세금 용어

국세와 지방세
직접세와 간접세
과세기간 및 사업연도
총수입금액과 필요경비 및 익금과 손금
세무조정
소득금액 및 과세표준과 산출세액

4 납부영수증 작성

국세 납부영수증 작성
지방소득세 납부영수증

제3장 세무사사무소 업무협조

1 부가가치세 신고서류 제출

매출 관련 서류 제출
매입 관련 서류 제출

2 원천세 및 소득세, 법인세 신고서류 제출

근로소득세 및 퇴직소득세 신고서류 제출
소득세 또는 법인세 신고 서류 제출


제4장 사업자의 장부정리


1 장부 종류 및 문제점

시중에 판매되고 있는 각종 장부의 종류
시중에 판매되고 있는 각종 장부의 문제점

2 간편한 장부정리

일일거래내역서
매출장
매입장
매출처원장, 매입처원장, 거래처원장
계정별원장
기타 제장부 작성 방법
전표 및 지출결의서

제5장 장부작성 [매출]

1 매출과 장부기록

2 매출대금 회수 장부기록

현금 또는 예금 입금
받을어음 입금
기타 대금결제방식

제6장 매입장 작성

매입관리 전 알아두어야 할 사항
매입장 작성 및 매입 구분

제7장 매입과 대금지급

현금결제, 인터넷뱅킹에 의한 예금이체 결제
어음을 이용한 결제
기타 대금결제방식
외상거래

제8장 일일거래내역서 작성

일일거래내역서 작성 목적
일일거래내역서 작성 대상 거래
일일거래내역서 작성 방법

제9장 계정과목

1 계정과목

계정과목 분류
혼동하기 쉬운 계정과목
재무상태표 계정과목
[보충] 유동자산 및 비유동자산유동부채 및 비유동부채
손익계산서 계정과목

제10장 장부의 작성 예시

1 간이영수증 등을 수취한 경우

2 급료 지급과 근로소득세, 4대보험료 징수납부

근로소득세, 국민연금, 건강보험, 고용보험료 징수
근로소득세 및 지방소득세 납부
국민연금, 건강보험료, 고용보험료, 산재보험료 납부

3 퇴직금 지급

퇴직금 계산
퇴직금 지급

4 신용카드사용과 대금결제

신용카드 사용
매입세액공제대상 신용카드매출전표
신용카드 대금결제
매입세액공제대상 현금영수증 수취

5 부가가치세 납부(환급)

부가가치세 납부세액 계산 및 납부 (매 분기)
부가가치세 환급세액 계산 및 환급

6 예금 이체 및 예금인출, 예금입금

7 예금이자 수입 및 이자소득세 납부

8 차입 거래 및 차입금이자 지급

차입금 조달
이자비용 지급
차입금 상환

9 전도금 및 종업원대여금

전도금
종업원대여금

10 가수금 및 가지급금, 인출금

가수금 [법인]
가지급금 [법인]
인출금 [개인사업자]

11 지출 비용 반환

12 유형자산 매입과 장부기록

13 유가증권(국, 공채 등) 매입 및 할인

14 수출과 관련한 장부정리

수출절차 및 세무실무
수출과 장부기록

15 수입과 관련한 장부정리

수입 실무
수입과 장부기록

제11장 손익 계산 및 사례

1 손익계산

손익계산
수익 및 비용
손익계산 절차

2 손익계산 사례

매출
판매비와관리비
영업외수익 및 영업외비용
원가계산 (제조업 및 건설업)
장부 집계
각종 장부의 작성 예시
손익계산서 예시

제12장 월차손익계산서
계산서
월차 손익계산서(월별 경영성과표) 작성절차
월차 손익계산의 한계
월차 손익계산서의 활용

제2부 지출증빙 및 영수증관리

제1장 지출증빙

정규영수증 개요
세법에서 인정하는 증빙의 종류
정규영수증 수취대상거래
정규영수증 수취대상이 아닌 경우

제2장 세금계산서 및 영수증관리

세금계산서 관리 및 보관방법
면세 계산서 관리 및 보관방법
신용카드매출전표 관리 및 보관방법
현금영수증 관리 및 보관방법
기타 영수증 관리 및 보관방법

제3부 세무조사 및 국가지원자금

제1장 세무조사

세무조사 개요
세무조사 선정기준
세무조사 유형
세무조사 사항

제2장 정책자금

정책자금
정책자금 종류

제3장 고용노동부 지원제도

사업주 지원제도
근로자 지원제도

제4부 근로기준법 및 노무관리

제1장 근로기준법

근로기준법 법령 다운로드
근로기준법 내용 검색
[보충] 근로기준법 관련 고용노동부 자료

제2장 임금 및 법정수당

임금의 책정 및 지급
법정수당
결근, 조퇴, 지각시 임금공제
평균임금 및 통상임금
최저임금 [2013년 4,860원]
각 법령의 적용 임금 조견표

제3장 인사 및 노무관리

직원 채용과 관련한 업무
취업규칙
임금대장 및 근로자명부의 비치
근로시간
휴일 및 휴가
연봉제

제4장 퇴직과 관련한 실무

퇴직금 및 퇴직금 지급대상자
퇴직금 지급
4인 이하 사업장의 퇴직금 지급
퇴직연금
퇴직금 중간정산
퇴사자 4대보험 정리
근로자 해고
실직근로자 지원제도

제5장 주44시간 근무제

개 요
주44시간제 회사의 개정전 근로기준법 내용
최저임금 계산 [주44시간 근무제]

제6장 퇴직연금

퇴직연금 시행
퇴직연금제도의 종류
확정기여형 퇴직연금 회계처리 및 세무실무
확정급여형 퇴직연금제도 회계처리 및 세무실무

제5부 4대보험 실무 및 문서관리

제1장 4대보험 신고업무

4대보험 가입대상 사업자 및 사업장 가입신고
4대보험 가입 절차
4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고

제2장 4대보험 납부업무

4대보험 징수통합
국민연금
건강보험
고용보험 및 산재보험

제3장 4대보험 중요 실무 사례

연도 중 급여인상시
신규입사자 4대보험 처리
휴직기간의 4대보험 납부의무
사업주의 4대보험 가입
자영업자 본인 고용산재보험가입 및 실업급여
개인사업자 국민연금 및 건강보험료 필요경비산입
보수가 지급되지 않는 개인사업자 건강보험표준월액
중도퇴사자 4대보험 처리
4대보험 실무편람

제4장 문서관리

문서의 종류 및 보관
4대보험 신고서류

제5장 홈페이지 자료실

홈페이지 자료실 (www.coskt.co.kr)
서식 및 규정

제6부 결산 및 재무제표

제1장 결산

1 결산

2 결산과정은 왜 필요한가?

3 결산정리과정


제2장 결산정리사항

1 상품매출원가 계산(도, 소매업)

2 제품제조원가 및 매출원가 계산

3 감가상각비

개념
감가상각제도의 특징 및 감가상각대상자산
감가상각 방법 및 감가상각비 계산
특정연도에 감가상각비를 계상하지 않은 경우 및 의제상각
즉시상각 의제
자본적 지출 및 수익적 지출
자본적 지출 발생시 감가상각방법

4 대손상각비 및 대손충당금

대손상각비
폐업, 소멸시효가 완성된 매출채권의 대손상각처리가 어려운 이유
대손충당금
대손충당금 회계처리 사례

5 퇴직급여충당금 설정

퇴직급여충당금(퇴직급여충당부채)
퇴직급여충당금 설정대상 및 한도액
퇴직급여충당금의 사용

6 퇴직연금 손금산입

퇴직연금의 손금산입
퇴직연금 회계처리 사례(결산조정)

7 기타 결산정리 사항

현금과부족 정리
비용의 이연(선급비용 계상)
비용 추가 및 미지급비용 계상
재고자산감모손실 계상
재고자산평가손실
유가증권 평가
유가증권평가의 세법규정
가지급금 및 가수금 정리
부가세에수금 및 부가세대금금 상계
법인세비용 회계처리 사례

8 당기순이익의 미처분이익잉여금 대체

제3장 재무제표

1 재무제표

재무제표
재무제표 이해

2 재무제표의 필요성

세무신고
이해관계자에 대한 기업의 사업실적 자료 제출
재무제표상태표 양식
손익게산서 양식
이익잉여금처분계산서 양식



■ 제2권 세법실무 및 지출증빙 편

제1부 종합소득세 및 법인세 개요

제1장 세금 및 세금의 분류

1 세금 납부의무 근거

(1) 헌법
(2) 법률
(3) 명령
(4) 예규, 통칙, 판례

2 세금의 분류

(1) 국세와 지방세
(2) 직접세와 간접세
(3) 보통세와 목적세

제2장 종합소득세 개요

1 종합소득세의 특징

(1) 거주자 과세단위
(2) 열거주의 원칙
(3) 소득의 구분
(4) 과세방법
종합과세
분류과세
분리과세 및 원천징수제도
(5) 납세지
(6) 과세기간

2 종합소득세 계산 구조

(1) 종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름
(2) 종합소득금액 계산
이자 및 배당소득
사업소득
근로소득
기타소득
연금소득
(3) 과세표준 계산

3 종합소득세 신고 및 납부

(1) 종합소득세 신고 및 납부
종합소득세 신고대상자
종합소득세 신고방법
종합소득세 신고방법
간편장부대상자 및 복식부기의무자
간편장부대상자 업종별 기준금액
추계장부대상자
단순경비율 적용대상자
면세사업자 사업장현황신고


제3장 법인과 개인기업의 세금

1 법인사업자와 개인사업자

(1) 법인세 신고 및 납부
(2) 소득세 신고 및 납부

2 법인세와 소득세 비교

(1) 과세소득 개념 차이
(2) 소득 구분
법인사업자
개인사업자
(3) 개인사업자의 사업소득에 포함하지 않는 소득
이자소득 및 배당소득
유형자산처분손익
유형자산폐기손실
자산수증이익 및 채무면제이익
(4) 기타
대표자에 대한 인건비
업무와 관련 없는 자금 인출
종업원에 대한 자금 대여
(5) 법인세 및 소득세 기본세율


제4장 법인세 개요

1 법인세 및 세무조정

(1) 법인세
(2) 세무조정
익금산입
익금불산입
손금산입
손금불산입

2 주요 세무조정 사항

(1) 익금산입 (가지급금 등에 대한 인정이자)
인정이자 계산
세무조정 및 소득처분
지급이자 손금불산입
(2) 익금불산입
내국법인으로부터 받는 수입배당금 중 일정금액
자산의 평가차익
(3) 손금산입
(4) 손금불산입
상각범위액을 초과하는 감가상각비
접대비의 손금불산입
제세공과금의 손금불산입
자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
자산의 평가차손의 손금불산입

3 법인세 과세표준 및 세액 계산절차

(1) 과세표준 계산
각사업연도소득
이월결손금 등
과세표준
(2) 산출세액의 계산

4 세액감면

(1) 창업중소기업에 대한 법인세 감면
(2) 중소기업 등 특별세액 감면
(3) 조세특례제한법상 세액공제
(4) 세액감면 및 세액공제시 유의할 사항

5 최저한세

(1) 최저한세 및 적용대상법인
(2) 최저한세 적용범위
(3) 최저한세 적용대상이 아닌 세액공제
(4) 최저한세 계산구조

6 결손금의 소급공제에 따른 법인세 환급

(1) 개요
(2) 환급세액
(3) 환급신청세액 계산 사례

7 과세표준 신고 및 세액 납부

(1) 법인세 신고기한
(2) 법인세 신고시 제출해야 할 서류
(3) 전자신고 절차 및 요령
(4) 법인세 납부
법인세 분납
(5) 주식등변동상황명세서 작성제출

8 법인세 중간예납


[보충] 법인세비용 회계처리


제5장 법인관리

1 법인설립

2 자본금 증자

(1) 자본금 증자 사유
(2) 자본금 증자시 필요 서류 및 수수료
[보충] 자본금 증자 회계처리

3 주식이동

(1) 주식 이동시 반드시 검토할 사항
(2) 주식양도양수절차
증권거래세 과세표준신고서 제출 및 증권거래세 납부
주식양도차익에 대한 양도소득세 신고
주식 및 출자지분변동상황명세서 제출

4 법인 이사 변경 등기


제2부 부가가치세


제1장 부가가치세 개요

1 부가가치세 기초

(1) 부가가치세란
(2) 부가가치세 납세의무자

2 과세거래 및 거래시기와 간주공급

(1) 과세거래
(2) 거래시기
(3) 간주공급
자가공급
개인적 공급
사업상증여
폐업시 잔존재화

[보충] 사업의 포괄양도양수


제2장 세금계산서 및 영수증

1 세금계산서

(1) 세금계산서 교부
(2) 세금계산서 작성방법
(3) 세금계산서 수정

2 전자세금계산서

(1) 전자세금계산서를 교부하여야 하는 사업자
(2) 전자세금계산서 발행방법
(3) 전자세금계산서 발행 사업자 준비사항
(4) 전자세금계산서 교부와 국세청 전송기한
(5) 전자세금계산서 활용방법
(6) 전자세금계산서 교부 혜택
(7) 매입분 전자세금계산서

3 영수증발행사업자

(1) 영수증 교부대상 사업자
(2) 영수증 교부의무자 중 세금계산서를 교부하여야 하는 경우


제3장 영세율 및 면세

1 영세율

(1) 영세율의 의의
(2) 영세율과 면세의 차이점
(3) 영세율이 적용되는 재화 또는 용역
수출하는 재화
수출품생산업자가 수출업자에게 공급하는 재화 또는 용역
국외에서 제공하는 용역 및 선박 또는 항공기의 외국항행용역
기타 외화획득사업
조세특례제한법의 규정에 의한 영세율 적용
2 면세


제4장 과세표준 및 매입세액

1 과세표준

(1) 과세표준
재화, 용역의 공급에 대하여 그 대가를 외화로 받는 경우
(2) 과세표준 계산에 포함하지 않는 금액
(3) 과세표준에서 공제하지 않는 금액
(4) 감가상각자산의 간주공급시 과세표준 계산
(5) 부동산임대용역의 과세표준 계산
(6) 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산

2 매입세액

(1) 세금계산서에 의한 매입세액공제
(2) 기타 공제 매입세액공제
신용카드매출전표 및 현금영수증에 의한 매입세액공제
면세재화매입에 대한 의제매입세액공제
재활용폐자원 등에 대한 의제매입세액공제
재고매입세액공제
(3) 대손세액공제

3 매입세액불공제

(1) 조세정책목적에 의하여 매입세액을 공제하지 아니하는 것
비영업용소형승용차의 구입 및 유지와 관련한 매입세액
접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련한 매입세액
면세사업 및 토지 관련 매입세액
사업자등록을 하기 전의 매입세액
(2) 의무불이행으로 인하여 매입세액이 공제되지 아니하는 것
공제받지 못할 매입세액 명세서 작성 사례
(3) 공통매입세액 중 면세사업분
공급가액에 의한 공통매입세액 안분계산 사례


4 경감 및 공제세액

(1) 신용카드매출전표등 발행세액공제
(2) 전자신고 세액공제
(3) 전자세금계산서 발급세액공제


제5장 부가가치세 신고 및 납부

1 부가가치세 신고 및 납부

(1) 부가가치세 납부(또는 환급)세액 계산
(2) 부가가치세 신고 및 납부기한
부가가치세 신고서 작성 사례

2 부가가치세 신고서 작성요령 및 검토 사항

3 부가가치세 실무 기타 사례

(1) 계산서합계표 제출기한
(2) 기한 후 신고
(3) 매입세금계산서 제출을 누락한 경우
(4) 사업자등록이 없는 개인에게 매출
(5) 수정신고 및 경정청구
(6) 일반환급 및 조기환급
(7) 공동도급 세금계산서 교부
(8) 폐업시 재고재화 과세 및 세무실무

4 부가가치세 관련 가산세

(1) 부가가치세 관련 가산세
(2) 부가가치세 관련 가산세 적용 사례

5 간이과세자

(1) 간이과세자 적용대상사업자
(2) 일반과세자와 간이과세자 차이점
(3) 과세표준과 세액계산
(4) 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부

[보충] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리



제3부 원천징수 및 연말정산 개요


제1장 원천징수

1 원천징수란

2 원천징수유형

(1) 완납적원천징수
(2) 예납적원천징수


제2장 근로소득 및 비과세소득

1 과세대상 근로소득

2 비과세되는 근로소득

(1) 실비변상적인 성질의 급여
(2) 비과세되는 식사대 등
(3) 기타 비과세되는 소득
(4) 국외근로소득
(5) 생산직근로자등의 야간근로수당 등
(6) 중소기업 취업 청년 소득세 감면


제3장 근로소득세 신고납부

1 근로소득세 징수 및 납부 개요

2 간이세액표에 의한 근로소득세 징수

(1) 월급여액
(2) 공제대상 가족수
(3) 간이세액 계산

3 일용근로자에 대한 근로소득세 징수 및 납부


4 상여금 지급과 원천징수

(1) 지급대상기간이 있는 상여금
(2) 지급대상기간이 없는 상여금

5 지방세 징수 및 납부

(1) 지방소득세 징수 및 납부
원천징수대상 소득세에 대한 지방소득세 징수 및 납부
법인세 및 종합소득세에 대한 지방소득세 신고납부
종업원분 지방소득세 신고납부
주민세 신고 및 납부
균등분 주민세 (납기 : 8월 31일)
재산분 주민세 신고납부

6 원천세 가산세

(1) 납부불성실가산세
(2) 지급명세서 미제출가산세
(3) 지방소득세 미납부가산세
(4) 원천분 지방소득세 미납부가산세


제4장 이자소득세 원천징수

1 이자소득

(1) 이자소득
(2) 이자소득으로 보지 아니하는 소득

2 이자소득세 원천징수

(1) 금융기관 등이 예금이자에 대하여 이자소득을 지급하는 경우
(2) 금융기관등이 아닌 자가 이자를 지급하는 경우
개인사채에 대한 이자지급
지급시기의제
개인사채 이자지급 및 이자소득세 원천징수 회계처리 사례

3 원천징수영수증 교부 및 제출

개인사업자 및 법인사업자의 이자수입 세무처리 차이




제5장 배당소득세 원천징수

1 배당소득

2 배당소득세 원천징수

(1) 배당소득원천징수세율
(2) 배당소득 원천징수시기

3 원천징수영수증 교부 및 제출

4 배당소득 분리과세 및 종합과세

(1) 분리과세
(2) 종합과세

[보충] 법인의 이익 배당 및 세무실무


제6장 퇴직소득세 원천징수

1 퇴직소득

(1) 퇴직소득
(2) 임원 퇴직금

2 퇴직소득세 계산 및 신고납부

(1) 퇴직소득세 계산
(2) 퇴직소득세 원천징수 및 신고납부

3 퇴직소득세 과세이연

4 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산

(1) 중도 퇴사자 근로소득 연말정산
(2) 퇴사자 4대보험 정산


제7장 기타소득세 원천징수


1 기타소득

2 기타소득세 원천징수

(1) 기타소득 원천징수
(2) 기타소득 원천징수 대상소득 및 필요경비


제8장 사업소득세 원천징수

1 원천징수대상 사업소득

2 사업소득세 원천징수

[보충] 비거주자에 대한 원천징수


제9장 원천세 신고 및 납부

1 원천세 납세지 및 신고납부

2 원천징수이행상황신고서

3 지급명세서 작성 및 제출


제10장 반기별 신고 및 납부

1 반기별 신고 및 납부제도

2 반기별 신고납부자 연말정산


제11장 연말정산

1 연말정산

2 연말정산 세액 결정 흐름

3 근로소득 합산



제4부 정규영수증 및 지출증빙


제1장 영수증의 종류 및 지출증빙

1 영수증의 종류

2 지출증빙


제2장 정규영수증

1 정규영수증 수취대상거래

2 정규영수증 종류

(1) 세금계산서
(2) 계산서
(3) 신용카드매출전표
(4) 현금영수증


제3장 정규영수증 수취특례

1 정규영수증 수취특례

(1) 정규영수증 수취대상 제외사업자와의 거래
(2) 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래
(3) 재화 또는 용역의 공급으로 보지 아니하는 거래

2 정규영수증 미수취에 대한 가산세


제4장 사업용계좌

1 사업용계좌

2 사업용계좌 미개설 가산세



홈페이지(www.coskt.co.kr) 자료실

1. 자료 내용

4대보험 실무편람
4대보험 회계처리
감가상각내용연수표
개인기업의 법인전환 참고자료
건설업 관리지침
건설업 기업진단지침
건설업 기준자본금
경영자가 알아두면 유익한 세금정보
계정과목분류표 (영문)
과세 및 면세 겸업사업자의 과세표준 및 매입세액 안분계산
국고보조금 회계처리
근로소득간이세액조견표
기업회계기준서
기준경비율 및 단순경비율 책자
당기순이익의 미처분이익잉여금 대체과정
대손상각 및 대손세액공제제도
무역용어 및 해설
법인세 해설
부동산과 세금
사업자를 위한 원천징수
세금절약가이드
세법 파일(한글)
수입실무 및 회계처리
연말정산안내책자 (국세청 발간)
원가계산
원천징수이행상황신고서 작성요령
월차 손익계산서의 작성
유가증권(단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권) 회계처리
위수탁판매의 회계처리
일일거래내역서 작성방법
종합소득세신고서 작성요령
중소기업창업과 알기 쉬운 세금
퇴직연금제도

2. 서식 및 규정