세무회계 강의 비법노트

제1장 창업형태결정과 사업자등록

개인사업자가 좋은가? 법인이 좋은가?

1. 개인회사와 법인의 과세방법 차이
세율의 차이
법인소득에 대한 이중과세
법인주주의 과세이연효과
법인의 배당성향에 따른 비교
2. 개인회사가 유리한가? 법인이 유리한가?
과세체계
각종 비용인정 부분의 차이
4대보험 적용

사업자등록은 어떻게 하는 건가요?

1. 사업자등록의 신청
사업자등록 신청 전 결정사항
사업자등록 신청 절차
2. 사업자등록 신청시 제출서류
3. 사업자등록증의 발급
4. 사업자등록증의 정정

개인회사를 법인으로 바꾸는 방법

1. 포괄양수도 하는 방법
2. 현물출자 방법
3. 법인전환시 납부해야 하는 세금
4. 법인전환시 유의사항

제2장 세금흐름에 대한 세금원리

회사와 관련된 세금은 직접 계산 납부하는 것이 원칙이다
납세자와 국세청 입장에서 바라본 세무전략

1. 맡고 있는 역할에 따라 다른 입장
납세자는 수입이 적게 잡히고 싶다
납세자의 신고내역이 의심스럽다
당신은 나에게 정확한 자료만을 주는가?
2. 상호검증을 위한 Cross-Check
3. 금융거래보다 납세성실도 관리가 우선

세금의 흐름은 기본적인 틀 속에서 움직인다.
개인사업자가 내야하는 세금과 법인사업자가 내야하는 세금

1. 개인사업자가 납부해야 하는 세금
부가가치세
종합소득세 신고 · 납부
면세사업자 사업장현황신고
근로소득세 원천징수
종업원분 지방소득세

종업원분 지방소득세 과세표준과 근로소득의 범위
종업원분 지방소득세 신고납부 및 가산세

2. 법인사업자가 납부해야 하는 세금
부가가치세
법인세 신고 · 납부
근로소득세 원천징수

절세를 위해서는 공제를 많이 받아야 한다
엄한 세금 안 낼려면 신고기한을 지켜라
세금을 무조건 안내도 되는 경우가 있다

1. 고지금액의 최저한
2. 과세최저한
소득세
상속세 및 증여세
3. 소액부징수
4. 면세점

세금은 납부해야 하는 장소에 내야 한다.

1. 법인세의 납세지
2. 소득세의 납세지
3. 부가가치세의 납세지
4. 납세지변경신고

세금이 억울하면 어떻게 해야 하나요(조세불복절차)

1. 사전권리구제제도(과세전적부심사청구)
2. 사후권리구제제도
3. 납세보호담당관

사업자가 사업을 하면서 지켜야 할 사항

1. 세금계산서 등의 사용자가 지켜야 할 사항
2. 주류소매업자가 지켜야 할 사항
3. 현금영수증 가맹점이 지켜야할 사항

제3장 세금을 적게 내기 위해 반드시 갖추어야 하는 증빙

증빙관리가 필요한 사업자는 따로 있다

1. 지출한 비용을 받는 상대방이 영리법인인가?
2. 증빙규정은 업무관련 한 지출에 한해 적용
3. 증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.

법에서 인정하는 문제 안되는 증빙은 어떤 것이 있나요?

1. 세금계산서
2. 계산서
3. 신용카드매출전표
4. 현금영수증
5. 지로영수증
6. 간이영수증

간이영수증 또는 법정지출증빙은 발행한도가 정해져 있나요
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외사항이 있으면 가르쳐 주세요
법정지출증빙의 예외가 적용되는 경우

1. 법정지출증빙 대신 송금명세서로 가능한 지출
2. 법정지출증빙을 받지 못하면 아예 비용인정이 안되나요?

제4장 인건비에 대한 세금은 무엇이 있나?

인건비에 대해서는 어떤 세금을 내나요?
급여에서 근로소득세는 어떻게 차감하나요

1. 간이세액표 적용을 위한 기준급여
2. 간이세액표 적용을 위한 부양가족수 계산
3. 간이세액표 적용방법
4. 간이세액표 적용사례
5. 상여금을 지급하는 경우 간이세액표 적용

근로소득에 포함되는 급여와 근로소득에서 제외되는 급여

1. 근로소득에 포함되는 급여
급여 등
급여성 대가
기타 경제적 이익
2. 근로소득에 포함되지 않는 급여
우리사주조합원의 자사주 취득이익
선원의 재해보상보험료
단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
출·퇴근 차량운임상당액
사택제공이익
근로자가 받는 주택보조금
사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등
경조금

근로소득에서 차감되는 비과세급여에는 무엇이 있나요?

1. 실비변상적인 급여
법령·조례에 의한 위원회 등의 무보수 위원(학술원·예술원회원 포함)이 받는 수당
승무중인 선원에게 지급하는 식료
일·숙직료, 여비
자가운전보조금(월20만원 이내)
법령 조례에 의하여 제복을 착용해야 하는 자가 받는 제복·제모 및 제화
특수작업 또는 그 직장 내에서만 착용하는 피복
위험수당 등
승선수당, 함정근무수당, 항공수당, 화재진화수당
광산근로자가 지급받는 입갱?당 또는 발파수당
연구보조비 또는 연구활동비 중 월 20만원 이내의 금액
기자의 취재수당 중 월 20만원 이내의 금액
벽지에 근무함으로 인하여 받는 월 20만원 이내의 벽지수당
천재·지변·기타 재해로 인하여 받는 급여
2. 비과세되는 식사대 등
사내급식이나 외부에서 식사를 제공받는 경우
식사를 제공받지 않고 식대를 보조받는 경우
야근시 별도로 제공받는 식사
3. 출산·보육수당
4. 기타 비과세되는 소득
병역의무 수행을 위해서 복무중인 병이 받는 급여
법률에 의해서 동원된 자가 동원직장에서 받는 급여
장해급여·유족급여·실업급여·육아휴직급여 등
비과세 학자금(대학원 포함)
외국정부·국제연합과 그 소속기구의 기관에 근무하는 자 중 대한민국 국민이 아닌 자가 그 직무수행의 대가로 받는 급여
보훈급여금ㆍ학자금
군인·군무원이 받는 급여
국민연금, 고용보험, 국민연금법 등에 의한 부담금
국군포로의 송환 및 대우 등에 관한 법률에 따른 국군포로가 지급받는 보수 및 퇴직일시금

계속근로자 중 중도퇴사자는 급여에 대한 세금정산을 한다.

1. 중도퇴사자 연말정산시 공제가능한 금액
2. 중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급

일반 계속근로자는 1년에 한번 급여정산을 한다(연말정산)

1. 연말정산일정에 대해 가르쳐 주세요
회사의 연말정산 표준스케줄
연말정산 관련 개정세법 및 서식, 자료 확인(2010년 12월)
연말정산 프로그램 업데이트(2010년 12월)
근로자에게 연말정산 일정 등 정보 제공(2011년 1월초)
연말정산 관련 내부자료 정리(2011년 1월말까지)
소득공제신청서 및 첨부서류 검토(2011년 2월 중순까지)
근로소득 세액계산 및 원천징수영수증 교부(2011년 2월말까지)
연말정산 환급금 신청서류 작성(2011년 3월초)
원천징수이행상황신고서, 지급명세서 제출(2011년 3월 10일까지)
근로자의 연말정산 표준 스케줄
연말정산 정보 확인(2011년 1월초)
소득공제 증빙서류 수집(2011년 1월 5일~1월 23일)
소득공제 신청서 작성 및 제출(2011년 1월 23일~1월 31일)
소득공제 증빙서류 및 소득공제신고서 보완(2011년 1월 25일~2월 10일)
원천징수영수증 수령 및 연말정산 결과 확인(2011년 2월 20일~2월 28일)
연말정산 환급금 수령(~ 2012년 3월말)
2. 연말정산 납부액(환급액)은 어떻게 계산하나요?
비과세급여
근로소득공제
종합소득공제
기본세율
세액공제
3. 연말정산의 마무리
납부 및 환급세액을 환급받는 방법
근로소득세 연말정산액 납부 및 환급
지방소득세 납부 및 환급
각종 서류의 제출과 교부
원천징수이행상황신고서 기재와 제출
근로소득 원천징수영수증의 교부
지급명세서 등의 제출

일용근로자는 세금을 어떻게 내나요?

1. 세법에서 말하는 일용근로자
건설업에 종사하는 경우
하역작업에 종사하는 자
상기 이외의 업무에 종사하는 자
2. 일용근로자에 대한 원천징수 방법은?
3. 일용근로자도 연말정산을 할 수 있습니까?
퇴사시 지급하는 퇴직금에 대한 세금 퇴직소득세
1. 법률상 퇴직급여제도의 종류
2. 퇴직소득에 포함되는 경우
퇴직일시금
해고예고수당
퇴직수당·퇴직위로금
퇴직금전환금
명예퇴직소득
퇴직연금일시금
퇴직보험금 중 일시금
국민연금법 등에 의해 지급받는 일시금
3. 퇴직소득으로 보지 않는 경우
현실적인 퇴직의 세법상 의미
비현실적인 퇴직의 세법상 의미
4. 비과세 퇴직소득
5. 퇴직소득의 귀속시기
실제 퇴직일의 귀속
퇴직소득 지급시기의제
1월부터 11월까지의 퇴직자
12월 퇴직자
6. 퇴직소득세의 계산
퇴직소득공제
퇴직소득세율
퇴직소득세의 계산사례
7. 중간정산 후 명예퇴직자의 퇴직소득세 세액계산
적용대상자
퇴직소득공제
과세표준과 산출세액
세액계산사례

제5장 물건을 팔고 살 때 따라다니는 부가가치세

부가가치세는 어떤 세금이고 언제 신고·납부 하나요?

1. 부가가치세는 어떤 세금인가요?
2. 부가가치세 신고 · 납부는 언제하나요?
개인사업자
법인사업자

부가가치세법상 사업자는 간이과세자와 일반과세자로 구분

1. 일반과세자
2. 간이과세자

부가가치세를 납부하는 과세대상과 면세, 영세율의 구분

1. 부가가치세 신고 · 납부 대상은?
재화의 공급
재화의 개념
재화의 실질공급
재화의 간주공급
용역의 공급
용역의 범위
용역공급의 범위
재화의 수입
2. 부가가치세 신고 · 납부가 면제되는 면세
3. 영세율 제도
부가가치세법
조세특례제한법
영세율 첨부서류

부가가치세는 어떻게 계산해서 납부해야 하나요?

1. 간이과세자의 부가가치세 계산방법
2. 일반과세자의 부가가치세 계산방법
대손처분 받은 세액
쟀제매입세액공제
재활용폐자원등매입세액공제
과세사업전환매입세액
재고매입세액
변제대손세액
공제받지 못할 매입세액
매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
접대비와 이와 유사한 비용의 지출
토지조성 등을 위한 자본적 지출 관련
사업자등록 신청전 매입세액
간주임대료에 대한 매입세액
공통매입세액면세사업분
전자신고세액공제
택시운송사업자 경감세액
현금영수증사업자세액공제
신용카드매출전표발행공제등
3. 부가가치세 가산세
사업자미등록 가산세
세금계산서합계표제출불성실
신고불성실가산세
납부불성실가산세
영세율과세표준신고불성실가산세
수입금액명세서 제출불성실가산세

부가가치세 신고시 세무서에 제출해야 하는 서류는?

1. 일반과세자 제출서류
2. 간이과세자 제출서류

부가가치세 수정신고, 경정청구, 기한후신고 방법

1. 수정신고 방법
2. 경정청구 방법
3. 기한후신고 방법

제6장 개인사업자에 대한 세금 소득세

종합소득세 확정신고 · 납부 기간과 대상자

1. 종합소득세 확정신고 · 납부는 언제하나요?
2. 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
3. 종합소득세 납세지
4. 소득세 신고서류

종합소득세는 어떻게 계산되는 건가요?

1. 이자소득
이자소득의 범위
비과세 이자소득
이자소득금액의 계산
총수입금액의 수입시기
2. 배당소득
배당소득의 범위
배당소득금액의 계산
총수입금액의 수입시기
3. 금융소득(이자소득 및 배당소득)의 과세방법
원천징수
종합과세와 분리과세
4. 금융소득에 대한 종합과세시 세액계산의 특례
종합과세 되는 금융소득이 4천만원을 초과하는 경우
종합과세 되는 금융소득이 4천만원 이하인 경우
5. 배당소득에 대한 이중과세의 조정
이중과세조정의 기본구조
조정대상 배당소득의 범위
6. 사업소득(부동산임대소득+사업소득)
부동산임대소득
범위
비과세 부동산임대소득
부동산임대소득금액의 계산
부동산임대소득 총수입금액
부동산임대소득의 수입시기
부동산임대소득의 과세방법
사업소득
사업소득의 범위
비과세 사업소득
사업소득금액의 계산
총수입금액과 필요경비의 귀속연도
법인세법과 소득세법의 사업소득 차이점
사업소득의 원천징수
사업소득세액의 연말정산
봉사료수입금액에 대한 원천징수
납세조합징수
7. 근로소득
8. 연금소득
연금소득의 범위
연금소득의 계산방법
비과세 연금소득
연금소득금액의 계산
연금소득의 수입시기
연금소득의 과세방법
9. 기타소득
기타소득의 범위
비과세 기타소득
기타소득금액의 계산
무조건 지급받은 금액의 80%를 필요경비로 보는 경우
최소한 지급받는 금액의 80%를 필요경비로 보는 경우
기타
기타소득의 과세최저한
기타소득의 수입시기
기타소득의 과세방법
10. 종합소득공제
11. 세액공제
배당세액공제
기장세액공제
외국납부세액공제
재해손실세액공제
근로소득세액공제
기타의 세액공제
12. 기납부세액
중간예납세액의 계산
중간예납세액의 고지·납부 및 분납
소득세 중간예납추계액 신고
소득세 중간예납세액신고
기타 소득세 중간예납 참고사항

나의 종합소득세 신고유형 알아보기

1. 기장· 증빙수취여부에 따른 소득세 신고흐름도
2. 소득금액기준 나의 신고유형 구분
3. 세무조정을 누가하나?(외부조정과 자기조정)
외부조정대상자
외부조정대상자가 외부조정신고를 하지 않았을 때 불이익은?

간편장부(간편장부 작성법) 기장에 의한 종합소득세 신고

1. 간편장부 작성방법 및 작성사례(제조업)
일반적 기재요령
간편장부 작성사례
2. 간편장부를 기장하면 어떤 혜택이 있는가?
3. 간편장부의무자의 무기장
복식부기 기장에 의한 종합소득세 신고
1. 복식부기의무자의 장부작성
2. 복식부기의무자의 무기장
3. 복식부기의무자에게 적용되는 각종 가산세

무기장사업자(추계 : 기준경비율, 단순경비율)의 종합소득세 신고 · 납부

1. 기준경비율에 의한 소득금액 계산방법
기준경비율 · 단순경비율 적용대상자
주요경비의 범위
기준경비율 신고자의 증빙서류 수취 · 보관
2. 단순경비율에 의한 소득금액 계산방법
3. 추계신고자에 대한 가산세 적용방법

개인사업자가 받을 수 있는 소득공제

1. 인적공제
2. 추가공제
3. 특별공제
기부금공제
표준공제
4. 연금보험료 공제
5. 기타 공제

제7장 법인사업자에 대한 세금 법인세

저희는 법인인데 세금은 얼마나 내나요?

1. 익금산입과 손금불산입, 손금산입과 익금불산입
2. 양도차익에 대한 법인세
3. 청산소득에 대한 법인세
4. 이월결손금, 비과세소득, 소득공제
5. 세율
6. 세액공제
7. 준비금과 충당금
8. 법인세법상 가산세
9. 기납부세액
중간예납세액
원천징수
수시부과
10. 법인세의 신고 · 납부

익금산입 · 익금불산입

1, 익금에 산입하는 항목
사업수입금액
자산의 양도금액
자산의 임대료
자산수증이익과 채무면제이익
전기에 손금에 산입된 금액 중 환입된 금액
이익처분에 의하지 않고 손금으로 계상한 적립금액
보험업법 기타 법률에 의한 고정자산의 평가차익
특수관계자로부터 자본거래에 의해 분여 받은 이익
특수관계자인 개인으로부터의 유가증권 저가매입액
간접외국납부세액
의제배당
간주임대료
2. 익금불산입에 산입하는 항목
주식발행초과금
감자차익
주식의 포괄적 교환차익
주식의 포괄적 이전차익
합병차익(합병평가차익 제외)
분할차익(분할평가차익 제외)
자산수증이익과 채무면제이익 중 이월결손금의 보전에 충당한 금액
채무의 출자전환으로 인한 채무면제이익 중 법 소정 요건 구비금액
이월익금
손금불산입된 금액의 환입액
지주회사가 자회사로부터 받은 배당소득금액 중 일정금액
부가가치세 매출세액
국세 또는 지방세의 과오납금 환급금 이자

손금산입 · 손금불산입

1. 손금산입 및 손금불산입의 구분
2. 손금산입 항목
판매한 상품 또는 제품에 대한 원료의 매입가액(기업회계기준에 따른 매입에누리 및 매입할인금액을 제외한다)과 그 부대비용
양도한 자산의 양도 당시의 장부가액
인건비
고정자산의 수선비
고정자산에 대한 감가상각비
특수관계자로부터 자산 양수를 하면서 기업회계기준에 따라 장부에 계상한 고정자산 가액이 시가에 미달하는 경우
자산의 임차료
차입금이자
재고자산의 취득과 관련되는 지급이자
과세형평상 지급이자의 손금불산입
대손금
자산의 평가차손
제세공과금
영업자가 조직한 단체로서 법인이거나 주무관청에 등록된 조합 또는 협회에 지급한 회비
광산업의 탐광비(탐광을 위한 개발비를 포함한다)
보건복지가족부장관이 정하는 무료진료권 또는 새마을진료권에 의해서 행한 무료진료의 가액
잉여식품의 무상기증
업무와 관련 있는 해외시찰 · 훈련비
특별학급 또는 산업체부설 중 · 고등학교의 운영비 또는 수당
근로자복지기본법에 의한 우리사주조합에 출연하는 자사주의 장부가액 또는 금품
장식 · 환경미화 목적의 사무실 복도 미술품
그 밖의 손비로서 그 법인에 귀속되었거나 귀속될 금액

세무조정과 소득처분

1. 세무조정
결산조정사항
신고조정사항
2. 소득처분

주요비용의 세무조정

1. 인건비에 대한 세무조정
급여
상여금
퇴직급여
복리후생비
잉여금처분에 의한 상여금
2. 조세와 공과금의 세무조정
조세와 가산금
벌금·과료·과태료
공과금
부가가치세
조합·협회비
3. 재고자산, 유가증권의 세무조정
재고자산
유가증권
외화자산(부채)
4. 접대비의 세무조정
접대비의 범위
접대비 시부인 계산
접대비 한도액 계산
5. 기부금의 세무조정
기부금의 개념상 구분
기부금의 종류
기부금 한도액 계산
기부금의 평가
기부금의 귀속시기
6. 감가상각비의 세무조정
감가상각 대상
취득가액(취득가액+자본적 지출)
잔존가액
내용연수
감가상각방법
회사계상감가상각비
감가상각시부인(세무조정)
고정자산의 양도
즉시상각
감가상각의제
7. 지급이자의 세무조정
8. 대손금과 대손충담금의 세무조정
대손금
대손충당금
설정대상채권
설정한도액
세무조정
9. 퇴직급여충당금의 세무조정
한도액 계산
세무조정
10. 퇴직보험료(퇴직보험충당금)의 세무조정

가지급금 인정이자

1. 가지급금 적수
2. 이자율
3. 세무조정

[주요사례]

개인사업자만 누릴 수 있는 세금혜택
참고적인 법인설립 절차
간이과세자로 사업자등록하면 무엇이 좋은가?
사업자등록 신청시 업종선택의 중요성
사업자등록을 하지 않고 사업을 하면 어떻게 되나요?
과세되는 사업과 면세되는 사업을 동시에 하는데 사업자등록은?
법인전환은 어떤 방법이 좋은가?
개인회사를 폐업하고 새로운 회사를 만드는 경우 절세방법은?
부가가치세 신고내역은 법인세(소득세) 신고의 척도
폐업하는 경우 처리해야할 사항에 대해서 가르쳐 주세요
개인사업자는 사업용계좌를 개설해야 한다.
개인회사 사장님은 근로소득세를 안내는데 왜 법인 대표이사는 근로소득세를 내나요?
홈택스(www.hometax.go.kr)를 이용해 인터넷으로 세금신고하기
부가가치벼법상 사업장 과세원칙과 예외
원천징수의무 위임·대리시 원천징수세액의 납세지
12월말법인의 과세표준신고일 이전에 납세지와 대표이사 명의 변경시 변경방법
간이과세자라고 세금계산서를 안줘요(간이과세자와 거래시 유의사항)
법정지출증빙과 비법정지출증빙의 차이
세금계산서와 계산서의 차이
신용카드매출전표에 부가가치세가 별도표시 안되는 경우
개인사업자는 법인카드가 없는데 어떻게 하나요?
현금영수증을 받아도 매입세액공제가 안되는 거래
모르고 소득공제용으로 발급받은 현금영수증을 지출증비용으로 바꿀 수 없나요
지출결의서나 거래명세서는 증빙이 아닌가요?
매달 납부하는 공과금은 세금계산서를 어떻게 받나요?
영수증을 여러 장으로 나누어 받는 경우 증빙으로 인정이 되나?
간이영수증의 한도가 정해져 있나요?
임직원에 대한 경조사비는 얼마까지 비용인정이 되나요?
대표이사 개인이 부담할 경조사비를 회사가 부담한 경우
상조회를 통한 경조사비 및 경조사비 지출증빙
회사 지급규정과 별도로 각 부서 예산(회사 자금)으로 회사 직원에게 경조사비를 추가로 지급하는 경우
계열사 및 퇴직직원의 경조사비
파견직원 경조사비
사무실 임차료 중개수수료, 보증금, 월세 등의 증빙관리
택배, 퀵서비스, 용달비 등 운반비 지급시 법정지출증빙
개인사업자 및 비사업자인 개인, 간이과세자 등에게 지급한 임차료의 법정지출증빙
개인회사 사장과 대표이사의 4대보험료
간이세액표의 적용사례
근로소득 간이세액표 적용방법
급여를 현금이 아닌 회사 판매상품으로 받았을 경우 가액 계산?
급여를 외화로 받았을 때는 어떻게 계산하나요?
사내근로복지기금이 종업원에게 의료비, 교육비 등을 지원하는 경우 그 보조금이 근로소득에 해당하나요?
연봉계약을 맺은 근로자에게 퇴직금을 매월 분할하여 급여와 함께 지급하는 경우
희망 퇴직하는 직원들에게 지급하는 위로금
회사에서 직원복지차원에서 근로자에게 지급하는 콘도이용비용
보험계약자는 회사로, 피보험자 및 수익자는 종업원들로 해서 단체보험에 가입하고 그 보험료를 회사가 부담한 경우
사택과 관련해 알아두면 유익한 사례들
주택과 관련된 이익이 근로소득 해당여부 판단
판결에 의한 부당해고기간의 급여의 소득구분
국내 자회사가 부담하는 해외 모회사 파견 직원 호텔숙박비
근로소득에 포함하지 아니한 경조금 판단시 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위
자가운전보조금 비과세 관련 주요예시
교과지도비와 방과 후 학습비의 비과세여부
출산축하금을 회사에서 받는 경우 비과세여부
업무외의 원인으로 휴직한 자가 지급받은 생계보조금
임원교육비의 세무상 처리방법
사설어학원 수강료의 학자금 비과세
맞벌이부부의 절세를 위한 연말정산
국외 일용근로자의 비과세 급여
지급규정에 의해 일용근로자에게 지급하는 여비의 비과세 및 일급여 포함여부
일용근로자의 경우 며칠이상 쉬었다 다시일해야 근로의 연속으로 보지 않나요?
3개월이 지난 일용근로자의 근로소득세계산
생산직 일용근로자가 지급받는 야간근로수당 등의 비과세 여부
일용근로자도 의료비·교육비·신용카드 사용금액을 공제받을 수 있는지요?
일용근로자의 증빙관리
퇴직금 중간정산시 소득구분
연봉에 퇴직금이 구분되지 않은 경우?
12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고 · 납부와 지급명세서 제출
12월 31일 퇴직금 중간정산시 신고 · 납부와 지급명세서 제출
퇴직금 중간정산시 퇴직금의 귀속시기
연도 중에 2회 이상 퇴직하는 경우 퇴직금 계산
연봉제하에서 퇴직금을 매월 분할하여 지급하는 경우 세무처리
판매실적이 없어도 부가가치세신고는 해야 하나요?
일반과세자와 간이과세자의 구분
과세와 면세, 영세율의 부가가치세 차이
통합으로 소멸한 사업장의 부가가치세 신고 방법
부가가치세가 과세되지 않는 경우
과세사업가 면세물품을 파는 경우
부가가치세가 과세되지 않는 경우
자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
면세포기신고서를 제출하기 전에 발생한 당해 무상 반출하는 재화와 관련된 매입세액의 영세율 적용여부
쇼핑몰을 통해 해외로 물품을 파는 경우 영세율 첨부서류
차종별 부가가치세 매입세액 공제가능 여부(예시)
수정신고시 부가가치세 가산세
경정청구시 부가가치세 가산세
기한후신고시 부가가치세 가산세
매출누락분 수정신고시 적용되는 부가가치세 가산세
예정신고누락분 확정신고시 적용되는 부가가치세 가산세
종합소득세 기한후 신고
종합소득세 중 필요경비를 인정하는 소득
임직원(대표이사)대여금의 원천징수
대표이사의 차입금에 대한 이자비용 원천징수
대표이사에게 무이자로 차입을 한 경우
주택임대소득의 과세
동업도 잘만 하면 소득세를 줄일 수 있다(공동사업장에 대한 소득 금액 계산)
공동사업 합산과세
대학 교수에게 지급하는 자문용역수수료의 소득구분
매월 정액으로 지급하는 자문용역수수료의 소득구분
경품지급시 원천징수와 과세최저한
전연도에 결손으로 종합소득세를 납부하지 않은 경우 중간예납?
복수사업장(복수업종)의 경우 기장의무 구분방법
종합소득공제 중 근로자가 공제가능한 항목과 사업자가 공제가능한 항목
적자난 기업의 종합소득세
무기장시 종합소득세 계산 흐름
기장시 종합소득세 계산 흐름
종합소득세 및 지방소득세(특별징수)의 환급
기업회계상 수익과 익금의 차이?
기업회계상 비용과 손금의 차이?
부가가치세 매입세액불공제액의 법인세법상 비용처리
골프와 관련한 지출의 법인세법상 비용처리
법인세신고시 소득처분된 인정상여의 원천징수
직원과 임원의 인건비에 대한 처리차이점
재고자산 평가손실 세무조정사항 세무처리
유가증권평가손익의 세무조정
판매장려금의 세무처리
퇴직한 직원의 미회수 가지급금에 대한 세무처리
퇴직연금 최초 도입시 세무조정
특수관계자간 거래에서 주의할 사항