환급 많이 받는 연말정산 비법노트

제1장 연말정산 이해를 위한 필수용어

거주자와 비거주자의 구분
1. 국내에 주소를 가진 것으로 보는 경우
2. 국내에 주소가 없는 것으로 보는 경우

소득공제 시 거주, 나이, 소득요건이란?
1. 소득요건
근로소득자인 경우
사업소득자인 경우
기타소득자인 경우
이자소득자인 경우
배당소득자인 경우
연금소득자인 경우
퇴직소득자인 경우
양도소득자인 경우
2. 나이요건

직계존속과 직계비속
상용근로자와 일용근로자 및 외국인근로자
1. 일용근로자
일반적인 경우
건설업자
하역업자
2. 상용근로자
3. 외국인근로자

연말정산 관련 필수용어

제2장 연말정산과 연말정산 진행절차

연말정산은 무엇인가요?
1. 연말정산이 무엇인가?
2. 연말정산은 누가하나요?
3. 연말정산은 언제하나요?
일용근로자는 연말정산을 하지 않아도 된다.
기간제 교원에 대한 소득세과세방법과 연말정산
월급여지급 시 간이세액표상 세액으로 징수하지 않고, 임의대로 매월 월정액을 징수한 후 연말정산시 정산해도 무방한지요?
법인세법에 의한 인정상여 처분이 있는 경우 연말정산은 어떻게 해야 하는지요?
회사가 연말정산을 해주지 않는 경우 개인이 연말정산을 할 수 없고, 원천징수 관할 세무서장이 즉시 연말정산을 한다.

연말정산 표준 스케줄은 어떻게 되나요?
1. 회사의 연말정산 표준스케줄
연말정산 관련 개정세법 및 서식, 자료 확인
연말정산 프로그램 업데이트
근로자에게 연말정산 일정 등 정보 제공
연말정산 관련 내부자료 정리
근로자소득·세액공제신고서 및 첨부서류 검토
근로소득 세액계산 및 원천징수영수증 발급
연말정산 환급금 신청서류 작성
원천징수이행상황신고서, 지급명세서 제출
2. 근로자의 연말정산 표준 스케줄
3. 연말정산 정보 확인
4. 소득공제 증빙서류 수집
소득공제·세액공제 신청서 작성 및 제출
소득공제·세액공제 증빙서류 및 소득·세액공제신고서 보완
원천징수영수증 수령 및 연말정산 결과 확인
연말정산 환급금 수령
급여가 몇 달 밀려 지급하지 않았는데 연말정산은 무조건 해야 하나요?

미리 받아야 할 소득공제·세액공제 관련 증빙서류
1. 연말정산 제출서류
2. 소득공제·세액공제 등 증빙 제출서류

맞벌이 부부의 연말정산
맞벌이 부부의 경우 부양가족공제 등을 누가 받는 것이 유리한지

국세청을 활용한 연말정산 서비스
1. 근로자를 위한 연말정산 서비스
연말정산 자동계산 프로그램
소득·세액공제 자기검증 프로그램
과거 연말정산 신고사항 조회 서비스
과거 연금보험료 등 소득·세액공제 금액 조회 서비스
2. 원천징수의무자를 위한 연말정산 서비스
근로소득 간이세액표 해설 책자 발간 및 조회 프로그램 제공
원천징수 종합안내 홈페이지 운영
원천징수의무자 신청에 의한 원천세 반기납부제도 운영
홈택스 연말정산 신고프로그램 제공
원천징수이행상황신고서 작성요령 책자 발간
연말정산 신고안내 해설 동영상 제공
연말정산 신고안내 책자 발간
연말정산 신고안내 무료교육

제3장 근로소득과 비과세소득

근로소득
1. 근로소득에서 제외되는 소득
2. 근로소득으로 보는 주요 사례
근로소득에 포함되는 경우와 포함되지 않는 경우
과세대상급여를 단순히 계정과목만 복리후생비로 처리한 경우
업무상 사용이 불분명한 판공비
종업원을 위한 공로금·위로금·학자금
가족수당
시간외근무수당·통근수당
해고예고수당
급식수당
주택·피복 수당
집금·모집·장려수당
여비명목 급여
훈련수당과 위탁교육비
기술보건·연구수당(체력단련비, 건강증진비 등)
회사에서 직원복지차원에서 근로자에게 지급하는 콘도이용비용
지방발령자가 하숙하는 경우의 타지역 근무수당
주식매수선택권 행사이익
개인회사 사장의 인건비
노조전임자 금원
임직원이 사내교육 시 받는 강사료
비상근임원의 여비교통비
상조회가 지급하는 학자금
종업원에게 지급하는 공로금
임차보증금 대여 후 종업원명의로 임대차한 사택
사적비용인 냉·난방비, 전기·수도·가스·전화요금을 회사가 부담한 경우
외국법인 국내지점 파견근로자의 사택
사택이 재개발됨에 따라 수령한 이주비를 종업원에 대여한 경우
해외근무자가 주택수당을 지급받으면서 임대차 계약의 명의만 회사로 한 경우
종업원수익자의 자기보험료, 법인대납 법인보험료
교직원자녀에 대한 등록금 면제
국내 자회사가 부담하는 해외 모회사 파견 직원 호텔숙박비
임원퇴직금 한도초과액
명예퇴직금이나 조기은퇴퇴직금
퇴직급여지급규정이나 근로기준법 등에 의거 종업원에게 지급하는 초과금액
연봉계약을 맺은 근로자에게 퇴직금을 매월 분할해서 급여와 함께 지급하는 경우 매달 지급한 퇴직금
해고관련 분쟁 시 화해금액
정부지원인턴제
판결에 의한 부당해고기간의 급여의 소득구분
우리사주취득차익
내국법인의 외국인 임원이 주식매수선택권을 부여받아 퇴직 후 비거주자인 상태에서 이를 행사하는 경우 행사이익에 대한 원천징수 방법
외화로 지급받은 급여
소득세 대납액은 근로소득에 해당한다.
부당해고기간의 일시급여
공금횡령대손처리액
임원이 확정기여형 퇴직연금을 지급받았으나, 임원퇴직금 한도초과액이 있는 경우 초과분 퇴직연금은 무슨 소득으로 구분해야 하는지요?
확정기여형 퇴직연금으로 불입되는 금액 중에 경영성과급이 있는데, 이 경우의 경영성과급도 근로소득으로 원천징수해야 하는지요?
핸드폰 사용료의 비과세되기 위한 요건
단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
출퇴근용 통근버스
회사 사택을 이용하는 경우 소요비용
창립기념일, 명절, 생일 기타 이와 유사한 때에 지급하는 선물용품
경조사와 관련한 경조사비
회사에서 종업원에게 빌려준 금액
부서별 회식비
직원 병원비
학원 수강료, 도서구입비 보조액

비과세 근로소득
1. 실비변상적 성질의 급여
자가운전보조금의 비과세
연구보조비 및 연구활동비 비과세
일직료·숙직료의 비과세
육아휴직급여의 비과세
2. 비과세되는 식사대
3. 출산·보육(가족수당)의 비과세
4. 기타 비과세되는 소득
학자금의 비과세
국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세
5. 생산직 근로자 시간외 근무수당의 비과세

근로소득금액

제4장 연말정산 과세표준 금액의 계산

연말정산 과세표준의 계산구조

인적공제(기본공제, 배우자공제, 부양가족공제, 추가공제)
1. 기본공제
본인공제
공제대상
공제방법

배우자공제
공제대상
공제방법
배우자공제 판단시기
배우자공제를 받는 경우와 못받는 경우
해외에 이주한 거주자의 배우자와 자녀의 공제
사실혼(동거) 관계에 있는 배우자의 공제 가능여부
연도 중 사망한 경우 배우자공제
아내가 부업을 하고 있으나, 세금을 낸 적이 없는데 이 경우 배우자공제를 받을 수 있는지?
아내가 일시적(1개월)으로 회사에 다니면서 봉급을 300만원을 받았고, 이외의 소득은 없는 경우 배우자공제를 받을 수 있는지?
올해 육아휴직급여를 받은 배우자도 배우자공제가 가능한지?
올해 퇴직한 배우자가 실업급여를 받는 경우 공제가능한지?
배우자가 일용직으로 근무를 하는 경우 공제가능한지?
배우자가 사업자등록이 되어 있는 사업소득자인 경우?
연도 중 폐업한 배우자도 공제가능한지?
12월 중으로 혼인 신고를 하면 배우자 공제가 가능한지?
배우자와 주소지가 다르거나 배우자가 외국인인 경우
이혼한 처와 생계를 같이 하는 경우
남편이 일을 하고 있지만 세금을 낸 적이 없는 경우

부양가족공제
부양가족의 범위
부양가족공제대상의 판단 기준시점
부양가족공제 방법
부양가족공제를 받는 경우와 못받는 경우
부양가족공제대상에 포함되는 경우와 제외되는 경우
가족관계별 부양가족공제방법
계부, 계모 및 재혼한 배우자의 자녀
재혼한 어머니
이혼으로 인한 미성년자
연도 중 태어난 신생아
배우자의 조카
외국인거주자의 부양가족공제
장인, 장모, 처남 등 배우자의 직계존속이나 형제자매도 부양가족공제 대상이 되나?
여러 사람이 공제대상자로 중복신고 한 경우
해외에 거주하는 직계존속을 부양하는 경우
사위가 별거하는 장인과 장모를 실제 부양하는 경우 인적공제
외국 영주권자의 국내에서 지급받는 근로소득

2. 추가공제
경로우대자공제
공제대상
공제금액
공제방법
경로우대자공제를 받는 경우와 못받는 경우
주민등록상 세대를 달리하는 경우로서 독자적 생계능력이 없는 부모, 장인, 장모에게 매월 생활비로 일정 금액을 제공할 때 부양가족공제 및 추가공제(경로우대자 공제)를 받을 수 있는지?
경로우대자공제 대상이시던 아버님이 올해 돌아가신 경우 공제대상에 해당하는지?
장애인공제
공제대상
공제금액
공제방법
장애인공제를 받는 경우와 못받는 경우
부양하고 있는 부친이 장애인이면서 경로우대자에 해당되면 장애인 공제와 경로우대자 공제를 중복해서 적용하는 건지요?
암환자의 경우에 장애인공제를 받을 수 있나요?
언어장애인의 장애인공제 해당여부
만성신부전증환자의 장애인공제 해당여부
장기간 치료를 필요로 하는 암환자의 장애인공제 해당여부
고엽제후유증환자의 장애인공제 해당여부
조부께서 병원 진단결과 대장암 말기로 진단을 받으시고, 고령인(85세)인 관계로 수술적 치료보다는 집에서 요양을 하시고 계십니다. 계속적으로 약 처방을 받아서, 약을 드시고 계십니다. 이럴 경우 의료기관에서 장애인증명서를 발급받아 장애인공제가 가능한지?
어머님이 당뇨와 고혈압으로 15년 정도 계속해서 치료를 받고 있습니다. 일반 장애인은 아니지만 소득법상 장애인에는 포함 되는지?
모친께서 치매로 요양원에서 치료중이신데 연말정산시 장애자공제가 가능한지?
장애인공제 시 장애인등급과는 관계가 없는지?
장애인공제 시 나이에는 제한이 없나?
작년에 장애인공제를 받은 자가 올해도 서류를 제출해야 하는지?
의료기관의 장애인증명서를 발급받지 않은 경우

부녀자공제
공제대상
공제금액
공제방법
부녀자공제를 받는 경우와 못받는 경우
미혼여성으로서 소득이 없는 부모님을 부양하고 있으나 주민등록표상 어머니가 세대주로 되어 있습니다. 이 경우 부녀자공제를 받을 수가 있는지요?
주민등록상 단독 세대주이고 이혼한 여성근로자로 시골에 계신 부모님에 대해 부양가족공제를 받고 있음
올해 결혼한 여성근로자는 부녀자공제가 가능한지?
주민등록상 세대주이고 남편과 사별한 여성근로자로 22세의 대학생 자녀가 있는 경우
배우자가 없는 여성근로자이고 세대주이다. 친동생이(만22세) 저와 함께 살고 있는 경우
남편이 올해 사망한 경우 부녀자공제가 가능한지?

한부모공제
한부모공제를 받는 경우와 못받는 경우
올 해 배우자가 사망하고 기본공제대상 부양자녀가 있는 경우 한부모 추가공제를 적용받을 수 있는지요?

연금보험료 공제
특별소득공제
1. 보험료소득공제
보험료소득공제를 받는 경우와 못받는 경우
지역가입자로서 납부한 건강보험료도 근로소득에서 특별소득공제를 받을 수 있나요?
직장가입자인 근로자가 추가 납부하는 국민건강보험료도 소득공제 가능한지요?
부양가족 명의로 납부한 지역 건강보험료도 특별소득공제가 가능한지요?
12월분 급여에서 공제한 건강보험료를 다음 해 1월에 납부하는 경우, 국민건강보험료 공제는 언제 적용하는 것인지요?
전년도에 납부한 국민건강보험료에 대해서 당해 연도에 정산한 보험료(추가납부 및 환급)는 언제 공제하는 것인가요?
외국보험회사에 납부한 보험료가 국민건강보험료에 해당할 수 있는지요?
저는 장남으로 어머니에 대한 기본공제를 받고 있습니다. 어머님 국민연금을 제가 대신 납부하고 있는데, 제가 이를 공제 받을 수 있는지요?
1년 치의 보험료를 한꺼번에 납부할 경우

2. 주택자금소득공제
공제대상
공제금액

그 밖의 소득공제
1. 개인연금저축공제
2. 소기업?소상공인 공제부금 소득공제
3. 주택마련저축 소득공제
공제금액
공제방법

4. 투자조합출자공제
공제금액
공제방법

5. 신용카드 등 사용금액 소득공제
공제금액
공제방법
신용카드 등 사용금액 소득공제를 받는 경우와 못받는 경우
신용카드 등 사용금액에서 제외되는 금액
혼인 전 배우자가 사용한 신용카드금액
입사 전 사용한 신용카드 금액
맞벌이 부부의 신용카드 사용금액
형제자매 등이 사용한 신용카드 사용액
근로자 본인의 신용카드로 회사 경비를 지출한 경우
현금영수증 제도 활용

6. 우리사주조합 출연금 소득공제
출연금에 대한 소득공제
자사주 취득 관련 과세 특례

7. 우리사주조합 기부금 소득공제
8. 고용유지 중소기업 근로자 소득공제
9. 목돈 안드는 전세 이자상환액 소득공제
공제대상
공제금액
공제방법

10. 장기집합투자증권저축 소득공제
공제대상
공제금액
공제방법

소득공제의 종합한도

제5장 연말정산 산출세액 및 결정세액의 계산


연말정산 산출세액과 결정세액(세액공제 및 세액감면)
1. 산출세액
2. 결정세액

근로소득세액공제
1. 공제대상
2. 공제금액
3. 공제한도

자녀세액공제
1. 공제대상
2. 공제금액
기본공제대상자인 손자ㆍ손녀가 있는 경우 손자ㆍ손녀도 자녀세액공제를 적용받을 수 있는 것인지요?

연금계좌세액공제
1. 공제대상
2. 공제금액

특별세액공제
1. 보장성보험료 세액공제
공제대상
공제금액
보험료세액공제를 받는 경우와 못받는 경우
보험료 공제 가능한 보험 확인방법
소득이 없는 기본공제대상자가 보험계약자인 경우에도 보험료 세액공제가 가능한지요?
보장성 보험의 계약자와 피보험자가 상이한 경우 등 보험계약 유형별로 보험료 세액공제 가능 여부를 알고 싶습니다.
기본공제대상자를 피보험자로 하여 보장성 보험에 가입하였으나, 주피보험자가 아닌 종피보험자 입니다. 이 경우에도 보험료 세액공제를 받을 수 있는지요?
연도 중 기본공제대상자가 변경된 경우의 변경되기 전에 지출한 금액에 대한 특별세액공제 적용방법이 궁금합니다.
맞벌이 부부의 경우 남편이 직계존속에 대해서 기본공제를 받고, 부인이 직계존속에 대한 보험료를 공제 받을 수 있는지요?
보험료 세액공제 적용 시 공제대상에서 제외되는 보험료에 대하여 궁금합니다.
장애인전용보장성보험이란 장애인이 가입한 보장성 보험은 모두 해당하는 것인가요?
회사에서 근로자를 위해 대신 납부해 준 보장성 보험료도 특별세액공제를 받을 수 있나요?
연도 중에 순수보장성 보험료를 불입하다가 해약한 경우에는 보험료 특별세액공제를 적용받지 못하나요?
당해 연도 12월분 보장성 보험료를 미납해서 다음연도 1월에 납부한 경우 해당 보험료에 대한 특별세액공제를 어느 연도에 받는 것인가요?
보험계약기간이 당해 연도 12월부터 다음 연도 11월까지인 보장성 보험료를 당해 연도 12월에 일시에 납부한 경우 보험료세액공제는 어떻게 적용하는지요?
소득이 없는 아내가 기본공제대상자인 자녀를 피보험자로 하는 보장성 보험에 가입하고 해당 보험료를 본인(남편)이 지급한 경우 보험료 세액공제를 적용받을 수 있는지요?
부모님은 시골에 계시고 저와 동생(나이 22세, 소득 없음)은 서울에 따로 살고 있는데, 동생 보험료, 의료비 및 동생 명의의 연금저축에 대한 세액공제를 제가 받을 수 있는가요?
태아보험도 특별세액공제 대상 보험료에 해당하는지요?
자동차를 리스하면서 리스회사에서 자동차 보험료를 대납한 뒤, 보험료를 분할해서 리스료로 지급하는 경우, 자동차 보험료에 대해 세액공제를 적용할 수 있는지요?

2. 의료비 세액공제
공제대상
공제금액
공제방법
의료비 세액공제를 받는 경우와 못받는 경우
공제되지 않는 의료비 예시
국세청에서 발행하는 근로소득자 소득·세액공제증빙서류상 금액이 실제 지출한 의료비 금액보다 훨씬 적은 금액인데 의료비 세액공제를 받으려면 어떻게 해야 하나요?
원천징수의무자가 연말정산시 의료비지급명세서를 별도로 제출해야 하는 것인지요?
의료비 세액공제는 지출한 연도에 받는 것인지, 아니면 진료 받은 연도에 받는 것인지요?
형님이 부양가족공제를 하고 있는 아버님의 수술비를 차남인 제가 직접 부담한 경우 의료비 세액공제를 제가 받을 수 있는지요?
기본공제대상자(나이 및 소득제한 없음)을 위해서 실제 부담한 의료비가 세액공제 대상이라고 하는데, 이 때 나이 및 소득의 제한이 없다는 의미가 무엇입니까?
맞벌이 부부가 배우자를 위해 지출한 의료비의 경우 의료비 세액공제를 근로자 본인이 받는 것인 지, 아니면 진료를 받은 배우자가 받는 것인지요?
맞벌이 부부의 부양자녀에 대한 의료비 세액공제는 누가 받는 것인지요?
연령요건 미비로 기본공제를 받지 않은 부양가족의 의료비를 2인 이상이 각각 지출한 경우에는 누가 의료비 세액공제를 적용하는 것인지요?
의료비를 신용카드(현금영수증 포함)로 계산하는 경우, 의료비 세액공제와 신용카드 소득공제를 모두 적용받을 수 있는지요?
연도 중에 장애인 판정 시 판정일 이후 지출 분만 장애인 의료비로 보는지요?
근로자가 사내근로복지기금으로부터 지급받은 의료비가 세액공제대상에 해당되는지요?
건강진단비용을 의료비 세액공제 받을 수 있나요?
진단서 발급비용도 의료비 세액공제가 되는지요?
보철, 틀니, 스케일링, 치열교정비가 의료비 세액공제 대상인지요?
라식(레이저각막절삭술) 수술비용은 의료비 세액공제대상인지요?
성형수술이나 미용을 위한 피부과 시술비도 의료비 공제를 받을 수 있나요?
간병비나 산후조리원 비용도 의료비 세액공제 대상이 되나요?
입원 환자의 식사대를 병원이 아닌 식당에서 별도로 영수증을 받았는데 의료비 세액공제 대상인지요?
약국에서 구입한 것은 모두 의료비 세액공제가 가능합니까?
건강기능식품도 의료비 세액공제가 가능한지요?
피보험자가 추가 부담한 초과진료비는 의료비 세액공제가 가능한 것인지, 가능하다면 언제 세액공제를 받는 것인지요?
단체상해보험금을 수령하는 경우에도 의료비 세액공제가 가능한 것인지요?
외국에 있는 병원에서 치료를 받은 경우에도 동일하게 의료비 세액공제를 적용할 수 있는지요?
아버지가 연도 중에 노환으로 사망하셨는데 치료 및 장례와 관련하여 병원에 지급한 비용에 대해서 의료비 세액공제가 가능한지요?
상해보험 회사에서 수령한 보험금으로 지급한 의료비도 세액공제대상이 되는지요?
따로 살고 계신 부모님을 위해 의료비를 지출하였습니다만, 본인이 부양하고 있지 않은 경우에도 의료비 세액공제를 받을 수 있는지요?
국민건강보험공단으로부터 “출산 전 진료비” 지원금을 지원받는 경우 의료비 세액공제를 받을 수 있나요?

3. 교육비 세액공제
공제대상
공제금액
공제방법
교육비 세액공제를 받는 경우와 못받는 경우
교육비 세액공제가 되는 사례
교육비 세액공제가 되는 않는 사례
교육비 세액공제를 해야 하는 시기
근로자 본인이 휴직기간 중에 교육비를 지출한 경우 교육비 세액공제 대상에 포함되나요?
근로자인 본인이 회사에서 자녀 학자금을 지원받아 고등학생인 자녀의 수업료를 납부하였을 경우 교육비 세액공제가 가능하나요?
대학의 시간제과정이나 사이버 대학에 지출한 수업료가 교육비 세액공제 대상인가요?
가을학기(8월) 졸업예정이지만 3월에 회사에 입사했습니다. 이 경우 2월에 제가 낸 교육비(대학등록금)를 교육비 세액공제 받을 수 있나요?
올해 7월 입사한 딸(근로소득금액 연간 100만원 이상)의 대학등록금을 제가 올해 2월에 납부했는데 교육비 세액공제를 받을 수 있나요?
결혼을 했으나 남편이 학생이어서 부모님의 도움을 받고 있는데 친정아버지의 연말정산시 교육비 세액공제를 받을 수 있나요?
전년도에 본인의 대학원 등록금을 공제받지 못한 경우, 올해 연말정산시 이를 공제받을 수 있나요?
취학 전인 딸이 주 1회 이상 방문하는 학습지 교육을 받고 있는데 교육비 세액공제를 받을 수 있나요?
취학전 아동에 대한 교육비 세액공제 대상이 되는 체육시설의 범위
취학 전인 자녀가 백화점문화센터나 사회복지관에서 주 1회 이상 월 단위 교습을 받는 경우 교육비 세액공제 대상이 되나요?
처남의 대학 등록금을 교육비 세액공제 받을 수 있나요?
주민등록표등본상 함께 등록되지 않은 처남의 등록금을 본인이 부담한 경우 교육비 세액공제를 받을 수 있나요?
자녀가 올해 8월 대학 수시모집에 합격하여 미리 납부했습니다. 대학 입학금 등을 올해 연말정산시 교육비 세액 공제받을 수 있나요?
초등학생인 아들의 보습학원비와 태권도 장비를 교육비 세액공제 받을 수 있나요?
부모님의 노인대학 수업료가 교육비 세액공제 대상인가요?
자녀의 학교운영지원비와 방과 후 학교 수업료가 교육비 세액공제 대상인가요?
외국에 유학중인 자녀에 대해서 교육비 세액공제를 받을 수 있나요?
외국 대학부설 어학연수 과정의 수업료가 교육비 세액공제 대상인가요?
국외교육비의 원화금액 환산방법은?

4. 기부금 세액공제
공제대상
공제금액
공제방법
기부금 세액공제를 받는 경우와 못받는 경우
소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금도 세액공제 대상이 되나요?
제가 기부한 단체가 지정기부금 대상인지 궁금합니다.
종교단체에 지출한 기부금은 모두 세액공제를 받을 수 있는 기부금인지요?
해외 종교단체에 지출한 기부금은 세액공제가 가능합니까?
인터넷으로 발급받은 기부금영수증도 인정되나요?
특별재난구역에서 3일간 자원봉사를 한 경우 기부금 금액은 어떻게 계산하나요?
휴대폰을 통해 ARS로 납부한 기부금은 기부금영수증을 어떻게 받을 수 있나요?
학교에 기부하였을 경우에는 전액 공제받을 수 있나요?
노동조합원이 아닌 자가 노동조합에 납부한 금액도 기부금 세액공제가 가능한지요?

5. 표준세액공제


외국납부세액공제
1. 공제대상
2. 공제금액
3. 공제방법

월세액 세액공제
세액감면
1. 정부 간의 협약에 따른 감면
2. 외국인 기술자 소득세 면제
3. 중소기업 취업청년 세액감면
4. 조세조약에 따른 교직자 감면

외국인 거주자와 비거주자의 연말정산 소득공제 비교
잘못된 소득공제 및 세액공제에 따른 가산세
1. 원천징수납부불성실가산세
2. 과소신고·초과환급신고가산세
근로자가 세법을 정확히 알지 못해 과다 소득·세액공제를 받은 경우에도 가산세가 적용되는지?
3. 납부불성실가산세·환급불성실가산세
4. 과소신고가산세, 초과환급신고가산세 부담 경감

연말정산 납부세액 또는 환급 세액의 계산
1. 납부할 세액이 있는 경우
2. 환급할 세액이 있는 경우
근로소득세의 환급
지방소득세의 환급
원천징수의무자가 폐업한 경우 환급방법
원천징수의무자가 소재불명 시 환급방법
전근무지의 소득세가 과오납인 경우 환급방법
근로소득자가 아닌 자도 연말정산에 의한 환급을 받을 수 있나
3. 농어촌특별세
과세대상
과세표준
세액의 계산 및 납부(환급)

연말정산서류의 작성과 신고
1. 원천징수이행상황신고서 제출
월별납부자
반기별 납부자
2. 소득자별 근로소득원천징수부 작성·보관
3. 근로소득원천징수영수증(지급명세서) 제출
제출의무자
제출기한
제출방법
홈택스를 이용한 전자제출
전산매체(CD 등)를 이용한 제출
서면 작성 제출
지급명세서 관련 가산세
4. 기부금명세서 및 의료비지급명세서 전산파일 제출
제출대상자
기부금명세서
의료비지급명세서
전산파일 제출방법
5. 납부서 작성 후 납부
6. 원천징수세액환급신청서
일반 연말정산과 연말정산을 다시 해야 하는 시기

연말정산 결과 환급세액이 발생한 경우 환급신청은?
1. 원천징수의무자(회사)의 경우
2. 근로자의 경우
회사가 부도로 폐업한 경우 원천징수 관할세무서장이 당해 환급세액을 근로자에게 직접 지급할 수 있다.
매월 급여에서 소득세를 원천징수한 후 납부한 세액이 있어야 연말정산 시 환급세액도 있다.
소득·세액공제신고서/근로소득자 소득·세액공제신고서 작성법
의료비지급명세서 작성법
기부금명세서 작성법
신용카드 등 소득공제 신청서 작성법

연말정산 시 누락한 소득공제를 받을 수 있는 방법
1. 경정청구방법
개인이 연말정산 경정청구를 하려고 하는데 편리한 진행 노하우를 알려주세요.
2. 종합소득 확정신고 방법
똑똑한 연말정산 세테

제6장 급여와 연말정산 관련 회계처리

급여의 회계처리
1. 상용근로자의 급여
2. 급여로 회계처리 가능한 사례
3. 급여의 회계처리
급여의 지급 시 분개
급여의 미지급 시 분개
급여가불시 분개
급여압류 시 분개
급여 연말정산시 분개
연말정산 환급액을 미환급 한 경우
연말정산 관련 분개 시 유의사항
회사에서 근로소득세와 4대보 보험료를 대납해주는 경우
급여의 반납 또는 삭감 시 분개
4. 일용근로자 급여의 회계처리(잡급)
잡급으로 처리가능 한 사례
잡급의 회계처리 사례
5. 급여와 관련해서 주로 사용하는 장부
상용근로자
일용근로자

복리후생비의 회계처리
1. 복리후생비의 구분
법정복리비
복리시설비
기타의 후생비
2. 복리후생비로 처리가능 한 사례
직원 경조사
직원 회식비, 간식비
건강보험료 회사부담액
고용보험료 회사부담액
직원 체육대회, 야유회비용
직원의 병원치료비 및 위로금